Etiqueta: régimen simple de tributación

El impuesto unificado bajo el nuevo régimen simple sustituye al impuesto sobre la renta e integra tres adicionales, entre los que se encuentra el impuesto de industria y comercio consolidado, cuya tasa deberá ser fijada por los concejos municipales y distritales, de conformidad con el artículo 907 del ET.

Los aportes al sistema general de pensiones a cargo de empleadores pertenecientes al SIMPLE podrán ser tomados como descuento en el anticipo bimestral y en la declaración anual, siempre y cuando se cumplan los requisitos señalados en el artículo 903 del ET y los que mencionaremos a continuación.

Aquellos contribuyentes que opten por tributar bajo el régimen simple deberán presentar una declaración anual consolidada en el formulario simplificado que prescriba la Dian para tal fin, de acuerdo con los plazos señalados por el Gobierno. Lo anterior, sin perjuicio del pago del anticipo bimestral.

Un contribuyente que tributa bajo el régimen simple ¿puede actuar como retenedor del IVA?

¿Qué pasa con los valores ya cancelados del IVA entre enero y junio de 2019 cuando un contribuyente opta por tributar por el régimen simple?

Una de las novedades que trae la Ley de financiamiento 1943 de 2018 consiste en la incorporación del impuesto unificado bajo la figura del régimen simple de tributación, creado por su artículo 66 e incluido en el ET desde el artículo 903 hasta el 915. 

El numeral 2 del artículo 3° de la Resolución 000020 del 26 de marzo de 2019 se refería al grupo 1 del régimen simple y establecía como fecha máxima para empezar a facturar electrónicamente el 31 de agosto de 2019. Pero sabiéndose que el plazo para inscribirse en el régimen simple había sido ampliado hasta septiembre 16 de 2019, la Dian expidió la Resolución 000058 de septiembre 13 de 2019, para que los contribuyentes que se alcanzaron a inscribir en dicho régimen tengan el siguiente nuevo calendario en su proceso de expedir factura electrónica:
a) El plazo para inscribirse en el servicio virtual de la Dian y obtener su habilitación como facturadores electrónicos sigue siendo el 31 de mayo de 2019.
b) El plazo para comenzar a expedir factura electrónica inicia el 18 de noviembre de 2019.

En vista de que el artículo 1.5.8.3.13 del Decreto 1625 de 2016 (adicionado por el Decreto 1468 de 2019) reglamentó el recibo electrónico del SIMPLE, la Dian expidió la Resolución 000057 de 2019, mediante la cual prescribe el formulario y su contenido con un total de 60 renglones, acompañado de una segunda hoja con información sobre el ICA a favor de los municipios.
Cabe resaltar que el formulario 2593 no requiere de la firma del contador público, ni de la del revisor fiscal. Por tanto, para presentarlo de forma virtual, solo es preciso que cuente con la firma del contribuyente persona natural, o del representante legal en el caso de las personas jurídicas.

A través de un proyecto de resolución publicado el 3 de septiembre de 2019 la Dian dio a conocer lo que sería el recibo electrónico para el pago del anticipo bimestral del impuesto bajo el régimen SIMPLE por el período gravable 2019, con su respectivo anexo de información del ICA para municipios y distritos.

El artículo 35 del ET que exige efectuar el cálculo de intereses presuntivos sobre los préstamos en dinero entre sociedades y socios solo tiene efectos para los contribuyentes que pertenezcan al régimen ordinario del impuesto de renta. Por tanto, no aplicaría a los inscritos en el SIMPLE.

Durante 2019 las donaciones a las Esal, iglesias y partidos políticos seguirán siendo un gasto no deducible. Sin embargo, solo el 25 % de esas donaciones se podrán tratar como descuento tributario, beneficio al que podrán acceder únicamente quienes se queden en el régimen ordinario o en el especial.

Según el proyecto de resolución publicado el 3 de septiembre de 2019, la Dian ampliaría el plazo establecido mediante la Resolución 000020 del 26 de marzo del mismo año, para que los contribuyentes del régimen simple comiencen a expedir factura electrónica de venta.