Etiqueta: impuesto diferido

Las organizaciones tendrán que enfrentarse al cierre de año 2018, y con ello la depuración de las cifras contables y fiscales se convierte en un elemento esencial para la presentación de los estados financieros de fin de año.

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta en entidad del grupo 2

¿En qué casos no es necesario calcular el impuesto diferido?

El reconocimiento del impuesto diferido es un tema que ha generado grandes confusiones, pues su determinación implica la remisión a dos bases distintas: por un lado, las normas contables y por el otro, las fiscales.

Cuando una entidad tenga un activo en sus estados financieros, y lo haya tratado fiscalmente como gasto, se le generará impuesto diferido; impuesto que debe tratarse en sintonía con la Norma Internacional de Contabilidad 12 o la sección 29 del Estándar para Pymes. Presentamos el Taller práctico para el cálculo del impuesto diferido en el […]

El control de las diferencias surgidas a partir de la aplicación de los marcos normativos contables y fiscales implican que los contribuyentes reconozcan el impuesto diferido, pues dichas diferencias también tienen efectos impositivos.

Las inversiones en acciones o cuotas partes de interés social pueden medirse de varias formas, según se clasifiquen. El costo fiscal siempre será el precio pagado en la adquisición. Esta partida genera diferencias entre los valores contables y fiscales, por lo cual también genera impuesto diferido.

Las diferencias entre la información contable y fiscal dan lugar a diferencias temporarias y, a su vez, al impuesto diferido, el cual puede ser activo o pasivo. En este editorial explicamos cómo se incorporan en el estado de situación financiera y qué restricciones menciona la norma al respecto.

Para el cierre de este año las empresas deberán calcular el impuesto diferido, cuya metodología será abordada en una herramienta útil e interactiva que te proporciona Actualícese, en la cual podrás profundizar, además de este tema, en otros requerimientos aplicables bajo Estándares Internacionales.

Cuando una entidad tenga un activo en sus estados financieros, y lo haya tratado fiscalmente como gasto, se le generará impuesto diferido; impuesto que debe tratarse en sintonía con la Norma Internacional de Contabilidad 12 o la sección 29 del Estándar para Pymes.

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿El activo y el pasivo generado por el impuesto diferido deben ser incluidos en el estado de situación financiera?

Según la reglamentación efectuada por el Decreto 1998 de 2017, el reporte de conciliación fiscal deberá ser presentado virtualmente por quienes tengan ingresos brutos anuales superiores a 45.000 UVT. Este reporte deberá ser presentado entre el 24 de octubre y el 7 de noviembre del presente año.

Aunque los Estándares Internacionales expresan que las pérdidas fiscales pueden dar lugar a impuesto corriente o impuesto diferido, en Colombia dichas pérdidas únicamente dan lugar al diferido, de acuerdo con los requerimientos fiscales.