Etiqueta: impuesto diferido

Planeación tributaria: ¿es conveniente reconocer el impuesto diferido en el patrimonio?

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 16 noviembre, 2021

¿En el marco de la planeación tributaria del año gravable 2022 y siguientes es conveniente aplicar la posibilidad de reconocimiento del impuesto diferido que plantea el Decreto 1311 de 2021? 

Consultorio de Estándares Internacionales: impuesto diferido, pymes y otros con el Dr. Juan F. Mejía

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 10 noviembre, 2021

El Dr. Juan Fernando Mejía, experto consultor en Estándares Internacionales de Información Financiera, resuelve inquietudes relacionadas con las novedades en el impuesto diferido, el reconocimiento contable, Estándar para Pymes, depreciación de activos y otros temas de actualidad.  Preguntas resueltas octubre 27 de 2021 Reforma tributaria: novedades en el cálculo del impuesto diferido del año gravable 2021  Determinación del impuesto diferido que podrá llevarse al patrimonio en […]

Tratamiento de los impuestos diferidos generados en el año gravable 2021

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 10 noviembre, 2021

¿Cómo deberá ser aplicada la indicación del Decreto 1311 de octubre 20 de 2021 sobre los nuevos impuestos diferidos que nacen en la vigencia 2021? ¿Qué tarifa debe aplicarse y cuáles son las alternativas de contabilización?

Determinación del impuesto diferido que podrá llevarse al patrimonio en el año gravable 2021

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 10 noviembre, 2021

De acuerdo con las indicaciones del Decreto 1311 de octubre 20 de 2021, ¿el impuesto diferido que podría llevarse al patrimonio en el año gravable 2021 sería el correspondiente a la variación del 5 % en la tarifa del impuesto de renta o deberá ajustarse la totalidad del mismo reclasificando los valores calculados en la vigencia 2020 más el ajuste del 2021 en el patrimonio?

Importancia de los activos no financieros en las utilidades de las pymes

CURSOS, Estándares Internacionales Publicado: 5 noviembre, 2021

Los activos no financieros son recursos muy importantes para las pequeñas y medianas empresas –pymes–, porque estos generan la mayor parte de los ingresos y utilidades de estas entidades. Por esta razón es importante tener claro su reconocimiento, medición y revelación en los estados financieros.

Cálculo del impuesto diferido para el cierre contable

CAPACITACIONES, Impuestos, TEMAS Publicado: 29 octubre, 2021

El impuesto de renta diferido se origina debido a las diferencias temporarias que surgen por la conciliación entre las normas fiscales del país y la contabilidad. Su cálculo incorrecto genera para la empresa la obligación de ajustar los estados financieros conforme al grupo contable. 

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Impuesto diferido: ¿se debe reconocer cuando hay pérdidas fiscales recurrentes?

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 29 octubre, 2021

Cuando se generan pérdidas fiscales recurrentes la entidad debe analizar la posibilidad de obtener ganancias fiscales futuras.

El reconocimiento del impuesto diferido depende de si la entidad dispondrá de tales ganancias para compensar las pérdidas.

Te contamos más en este editorial.

Registro contable del impuesto diferido al cierre de 2021: regulado por cambio de la Ley 2155 de 2021

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 25 octubre, 2021

El Decreto 1311 de 2021, expedido por Mincomercio, permite a las personas jurídicas, que durante el 2022 pertenecerán al régimen ordinario, registrar al cierre del año gravable 2021 las partidas propias del impuesto diferido en la cuenta del patrimonio y no en las cuentas del estado de resultados.

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Impuesto diferido 2021: se reglamentó su reconocimiento frente a novedades de la reforma tributaria

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 22 octubre, 2021

El Decreto 1311 de 2021 del Ministerio de Comercio establece una alternativa contable para mitigar los efectos del cambio de tarifa del impuesto de renta en el período gravable 2021.

Conoce en qué consisten estas reglamentaciones en materia de contabilización del impuesto diferido.

Decreto 1311 de 20-10-2021

Decreto, Estándares Internacionales, NORMATIVIDAD Publicado: 20 octubre, 2021

Mincomercio publicó el decreto con el cual se reglamenta el artículo 50 de la Ley 410 de 1971 y se establecen mecanismos para mitigar los efectos contables del cambio de tarifa del impuesto de renta en el año gravable 2021. El artículo 7 de la Ley de Inversión Social 2155 de 2021, conocida también como la reforma tributaria, modificó el artículo 240 del Estatuto Tributario, estableciendo la tarifa general del impuesto sobre la renta de personas jurídicas en un 35 % a partir del año gravable 2022. Por esta razón, se decreta una alternativa de reconocimiento y presentación del impuesto diferido ocasionado por el cambio de tarifa en el impuesto de renta, estableciendo que podrá reconocerse dicha tarifa dentro del patrimonio de la entidad en los resultados acumulados de ejercicios anteriores.

Impuesto diferido: proyecto de decreto modificaría su contabilización para el año gravable 2021

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 15 octubre, 2021

Mincomercio publicó un proyecto de decreto con el cual se reglamentarían los mecanismos para mitigar los efectos contables del cambio de tarifa del impuesto de renta en el año gravable 2021.

Conoce en qué consiste el proyecto y sus reglamentaciones en materia de contabilización del impuesto diferido.

MinCIT presentó proyecto de decreto sobre contabilidad de los impuestos diferidos

ACTUALIDAD Publicado: 11 octubre, 2021

La propuesta reglamenta el artículo 151 del Decreto Ley 410 de 1971 y establece mecanismos contables para mitigar los efectos contables del cambio de tarifa del impuesto de renta en el período gravable 2021.

Casos prácticos en Excel sobre impuesto diferido para el cierre contable y fiscal de 2021

Estándares Internacionales, FORMATOS, Impuestos, Pack de Formatos Publicado: 28 septiembre, 2021

Compartimos contigo este Pack de Formatos en el que exponemos qué debes tener en cuenta para el cierre contable y fiscal de 2021.

Descarga todos los casos en Excel para que conozcas el paso a paso del cálculo del impuesto diferido y conoce las guías adicionales con las indicaciones que debes atender para el cierre de estados financieros.

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Impuesto diferido por venta de bienes inmuebles a largo plazo en 2021: caso práctico en Excel

Estándares Internacionales, FORMATOS, Liquidadores Publicado: 16 septiembre, 2021

Fiscalmente el ingreso por la venta de bienes inmuebles se reconoce en la fecha de la escritura pública, mientras que en términos contables no se especifica esta condición para reconocer el ingreso. Con base en esto exponemos un caso práctico de impuesto diferido desarrollado en Excel.

Ejercicio práctico en Excel: impuesto diferido cuando hay compensación de pérdidas fiscales

Estándares Internacionales, FORMATOS, Impuestos, Liquidadores Publicado: 15 septiembre, 2021

Compartimos un ejercicio práctico en Excel en el que exponemos una guía con las condiciones que debes tener en cuenta para hallar el impuesto diferido cuando existe una compensación de pérdidas fiscales.

Descárgalo aquí y conoce las novedades para el cierre contable de 2021.

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Ejercicio práctico de impuesto diferido: compensación de pérdidas fiscales y exceso de renta presuntiva

Estándares Internacionales, FORMATOS, Impuestos, Liquidadores Publicado: 15 septiembre, 2021

Compartimos un ejercicio práctico en Excel con una guía de las condiciones para hallar el impuesto diferido cuando existe una compensación de pérdidas fiscales y un exceso de renta presuntiva sobre la renta líquida gravable.

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Valorización de activos intangibles: caso de impuesto diferido en 2021

Estándares Internacionales, FORMATOS, Liquidadores Publicado: 15 septiembre, 2021

La NIC 38 permite que los intangibles se midan por el modelo de revaluación. No obstante, las normas fiscales señalan que los cambios en el valor razonable de estos activos se aceptan solo cuando se enajenen. En este caso práctico explicamos cómo calcular el impuesto diferido generado por este concepto.

Impuesto diferido: 5 aspectos importantes

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 8 septiembre, 2021

Conoce los siguientes 5 aspectos importantes relacionados con el impuesto diferido, que tiene la finalidad de reflejar el impacto financiero de las normas fiscales.

El impuesto diferido se difiere a períodos futuros como consecuencia de las transacciones financieras actuales.

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Impuesto diferido ante deterioro de cartera en 2021: ejercicio práctico en Excel

Estándares Internacionales, FORMATOS, Liquidadores Publicado: 19 agosto, 2021

En este formato exponemos el paso a paso que debes tener en cuenta al momento de registrar el deterioro de cartera y realizar la comparación de los valores contables y fiscales al cierre de 2021.

Conoce aquí un completo caso práctico en Excel con las indicaciones para calcular el impuesto diferido.

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Impuesto diferido por valoración de propiedades de inversión en 2021: caso práctico en Excel

Estándares Internacionales, FORMATOS, Liquidadores Publicado: 18 agosto, 2021

Las mediciones a valor razonable de las propiedades de inversión generan un impuesto diferido en los estados financieros, toda vez que estos no son aceptados fiscalmente.

En este Excel se explica mediante un caso práctico el cálculo del impuesto diferido por la valoración de estos activos.

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Impuesto diferido por deterioro de inventario en 2021: caso práctico en Excel

Estándares Internacionales, FORMATOS, Liquidadores Publicado: 17 agosto, 2021

Las pérdidas por deterioro del valor de los inventarios generan una partida conciliatoria sobre la que se debe reconocer un impuesto diferido activo, toda vez que no son aceptadas fiscalmente sino hasta el momento de su enajenación.

En este formato encontrarás un caso práctico sobre el tema.

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Impuesto diferido por diferencia en cambio en 2021: caso práctico en Excel

Estándares Internacionales, FORMATOS, Liquidadores Publicado: 11 agosto, 2021

La diferencia en cambio sobre partidas en moneda extranjera tiene un tratamiento diferente en las normas contables y fiscales, el cual ocasiona que se genere una partida conciliatoria sobre la que se debe reconocer un impuesto diferido.

En este formato desarrollamos un caso práctico sobre el tema.

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Impuesto diferido por gastos de establecimiento en 2021: caso práctico en Excel

Estándares Internacionales, FORMATOS, Liquidadores Publicado: 4 agosto, 2021

El Estándar para Pymes requiere que los gastos de establecimiento se lleven directamente al estado de resultados, mientras que el artículo 74-1 del ET permite su capitalización.

Presentamos un caso práctico del cálculo del impuesto diferido generado por la diferencia en el tratamiento de estos gastos.

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Tarifa para liquidar el impuesto diferido

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 28 julio, 2021

¿Con qué tarifa se debe liquidar el impuesto diferido, con la vigente a la fecha de elaboración de los estados financieros o con la que estará vigente en la fecha en que se pagará el pasivo o se recuperará el activo por impuesto diferido?

Determinación de la naturaleza activa o pasiva del impuesto diferido

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 28 julio, 2021

¿Cómo determinar la naturaleza activa o pasiva del impuesto diferido? ¿Cuáles son los métodos disponibles para ello y en qué consiste cada uno?

Consultorio sobre el tratamiento contable del impuesto diferido y otros con el Dr. Juan F. Mejía

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 28 julio, 2021

En este consultorio, el Dr. Juan Fernando Mejía, especialista en Estándares Internacionales, resuelve inquietudes relacionadas con el tratamiento contable de los bienes inmuebles, impuesto diferido, prestamos a socios, pago de sanciones, impuestos y otros temas de actualidad.

Enmienda a la NIC 12: impuestos diferidos en arrendamiento y desmantelamiento

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 30 junio, 2021

¿En qué consiste la enmienda a la NIC 12 sobre los impuestos diferidos en arrendamientos y desmantelamientos?

Cálculo del impuesto diferido en 2021: 5 aspectos importantes

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 9 junio, 2021

En esta publicación se mencionan aspectos importantes relacionados con el impuesto diferido. Mediante la sección 29 de los Estándares Internacionales para Pymes se podrá reconocer y medir dicho impuesto para las empresas que pertenecen a los grupos 1 y 2. Ven y conoce más de este tema.

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Efectos contables de cometer errores en el cálculo del impuesto diferido

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 14 abril, 2021

¿Qué implicaciones contables representa que haya errores en el cálculo del impuesto diferido o que en su defecto no se esté reconociendo en los estados financieros?

27 formatos para preparar la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2020

FORMATOS, Impuestos Publicado: 23 marzo, 2021

Conoce esta publicación con 27 formatos incluidos en tu suscripción Actualícese que te servirán de guía para realizar diferentes simulaciones y estudiar las novedades sobre la preparación de la declaración de renta y complementario de personas jurídicas por el año gravable 2020.

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