Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Respuesta de Juan David Maya a la pregunta
¿Cómo se maneja el impuesto diferido en los contratos de arrendamiento?
Para entender el tratamiento contable que aplica al impuesto diferido es necesario abordar lo dispuesto en la NIC 12 y la sección 29 de los Estándares Internacionales. A continuación, presentamos 7 respuestas clave en relación al tema abordadas por nuestro equipo experto en la materia.
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Respuesta de Juan David Maya a la pregunta
¿Si una empresa no puede compensar las pérdidas a futuro, debe de igual manera calcular el impuesto diferido?
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El impuesto diferido es uno de los asuntos más importantes en los estados financieros. Sin este elemento, los resultados del período se ven distorsionados por las normas fiscales. El impuesto diferido debe calcularse y ajustarse al cierre de cada año, con cargo a los resultados del período o al ORI.
Como durante los años gravable 2017 y 2018 existirá también una sobretasa que solo se calcula sobre los valores que excedan los primeros $800.000.000 de renta líquida gravable, en el cierre de 2016 y 2017, al calcular el impuesto diferido, resultará complejo determinar la tasa efectiva de tributación.
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Mediante un sencillo decreto de apenas dos artículos, el Gobierno nacional reglamentó la conciliación fiscal ordenada por el artículo 772-1 del Estatuto Tributario; este decreto sustituye la parte 7 del libro primero del Decreto 1625 de 2016, el cual había sustituido al Decreto 2548 de 2014.
Respuesta de Juan David Maya a la pregunta
¿Las diferencias que resultan y dan lugar a impuesto diferido deben calcularse mensual o anualmente?
Respuesta de Juan David Maya a la pregunta
¿Debe liquidarse el impuesto diferido cuando una entidad calcula el deterioro de los activos y se genera una diferencia temporaria?
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