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Etiqueta: Cierre contable y fiscal 2023

Lista de chequeo en Excel para efectuar el cierre contable y fiscal de una entidad

Contabilidad, Estándares Internacionales, FORMATOS, Guías, TEMAS Publicado: 27 febrero, 2024

Con esta lista de chequeo en Excel conocerás los principales elementos que debes tener en cuenta para el cierre contable y fiscal de una entidad.
Este proceso incluye la elaboración de los estados financieros, la contabilización de la provisión del impuesto de renta y el cálculo del impuesto diferido.

Deducción por contratación de aprendices o empleados aprobados por el Sena en salarios y prestaciones sociales

ACTUALIDAD, Contabilidad Publicado: 15 enero, 2024

La Ley 115 de 1994, en su artículo 189, indica que los empleadores pueden deducir anualmente de su renta gravable hasta el 130 % de los gastos por salarios y prestaciones sociales de los trabajadores contratados como aprendices, adicionales a los previstos legalmente, previamente aprobados por el Sena.

Ingreso fiscal de la recuperación de las cantidades concedidas en períodos gravables anteriores

ACTUALIDAD, Contabilidad Publicado: 15 enero, 2024

Te contamos qué sucede con esas cantidades concedidas por la Dian en cuanto a deducciones cuando eventualmente pueden recuperarse.
La renta líquida por recuperación de deducciones constituye un ingreso fiscal.

Deducción adicional por concepto de salario en relación con los empleados menores de 28 años

ACTUALIDAD, Contabilidad Publicado: 15 enero, 2024

A través del artículo 108-5 del Estatuto Tributario, adicionado por la Ley 2010 de 2019, se permite a los contribuyentes deducir el 120 % de los salarios de empleados menores de 28 años si es su primer empleo.
Te contamos las normas que lo establecen y los requisitos necesarios para aplicarlo.

Ingreso fiscal derivado de la recuperación de deducciones por conceptos de bienes depreciados

ACTUALIDAD, Contabilidad Publicado: 15 enero, 2024

Te contamos qué sucede si vendes un activo fijo depreciable después de ser usado como deducible en períodos anteriores. Respecto a esta partida conciliatoria, fiscalmente la recuperación de deducciones se trata como una renta líquida gravable y el nivel contable no es más que un ingreso extraordinario.

Costo fiscal de los inventarios autoconsumidos en el ejercicio del cierre contable y fiscal 2023

ACTUALIDAD, Contabilidad Publicado: 28 diciembre, 2023

El costo fiscal de los inventarios autoconsumidos es el valor que se asigna fiscalmente a los inventarios que una empresa utiliza para su propio consumo, en lugar de venderlos a terceros.
Estos se reconocerán como el costo fiscal (parágrafo 2 del artículo 59 del ET).

Costos y gastos por concepto de activos y pasivos en moneda extranjera en el ejercicio del cierre contable y fiscal 2023

ACTUALIDAD, Contabilidad Publicado: 28 diciembre, 2023

Según el artículo 288 del Estatuto Tributario, los ingresos, costos, deducciones, activos y pasivos denominados en moneda extranjera se valorarán al momento de su registro inicial utilizando la tasa representativa del mercado.

¿Es ganancia ocasional la utilidad en la venta de inmuebles o activos fijos poseídos durante dos años o más?

ACTUALIDAD, Contabilidad Publicado: 28 diciembre, 2023

La utilidad en venta de activos fijos se determina por la diferencia entre el precio de enajenación y el costo fiscal neto del activo. Así lo estipula el artículo 90 del ET.
Según el artículo 300 del ET, si el activo vendido se había poseído en 2 años o más, da origen a una ganancia ocasional.

Compensación de pérdidas fiscales en el impuesto de renta AG 2023 en el ejercicio del cierre contable y fiscal 2023

ACTUALIDAD, Contabilidad Publicado: 28 diciembre, 2023

En el artículo 147 del ET, las sociedades tienen la facultad de compensar las pérdidas fiscales con las rentas líquidas ordinarias generadas en los siguientes 12 períodos gravables.
Sin embargo, los socios no pueden deducir las pérdidas de la sociedad con sus propias rentas líquidas.

[Conferencia] Pack de Formatos para el cierre contable y fiscal 2023

CONFERENCIAS, Contabilidad, Impuestos Publicado: 13 diciembre, 2023

Mónica Arias presenta nuestro Pack de Formatos para el cierre contable y fiscal 2023. Con estos abordaremos diferentes temáticas como rentas exentas, descuentos, costos y deducciones según las novedades de la reforma tributaria 2022. En total son 21 liquidadores, simuladores, guías y plantillas en las cuales incluimos ejemplos de información especial y necesaria para resolver […]

Conferencia: Claves para elaborar un exitoso cierre contable y fiscal 2023

CONFERENCIAS, Contabilidad, Impuestos Publicado: 11 diciembre, 2023

La reforma tributaria, Ley 2277 de 2022, presenta claros cambios en materia del impuesto sobre la renta que deben ser tenidos en cuenta a la hora de realizar el cierre contable y fiscal por este año. Uno de los nuevos conceptos a los que deben estar atentas las personas jurídicas es el de la tasa […]

Cierre contable y conciliación fiscal 2023: novedades y recomendaciones

ACTUALIDAD, Contabilidad Publicado: 28 noviembre, 2023

A pesar de la implementación de los Estándares Internacionales en Colombia, el procedimiento de cierre contable continúa siendo el mismo desde el punto de vista procedimental, reiterando su papel crucial como componente esencial en la gestión financiera de las empresas.

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