Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
¿Cuáles son las desventajas de reconocer impuestos diferidos en las pérdidas fiscales? ¿Qué hacer para no reconocerlos?
¿Cuándo se reconoce el impuesto diferido en el patrimonio?
Los artículos 27 y 28 del ET son enfáticos al precisar que el ingreso por la venta de bienes inmuebles se entiende realizado cuando se elabora la escritura, no obstante, en algunos casos, la venta puede reconocerse contablemente solo con el contrato de compraventa, lo que genera diferencias temporarias.
El reconocimiento del impuesto diferido se hace según los criterios establecidos en la sección 29 del Estándar Internacional para Pymes si se trata de una entidad del grupo 2. A continuación nuestro equipo experto en la materia aporta 7 respuestas clave a preguntas frecuentes sobre el tema.
Los impuestos corriente y diferido componen el impuesto a las ganancias. El primero es aquel que la entidad liquida y paga en la declaración de renta, y el segundo es el correspondiente a ingresos o gastos que no se incluyen en la declaración. ¿Qué dicen los Estándares Internacionales al respecto?
Si se plantea una política para el cálculo del impuesto diferido, ¿se puede realizar el cambio de esta en el período detectado sin necesidad de hacer una corrección retroactiva? ¿Esto sería en realidad una política, una estimación o una corrección de errores?
La sección 29 del Estándar para Pymes explica los lineamientos para el manejo del impuesto a las ganancias, dividido en “impuesto diferido” e “impuesto corriente”. Para el oportuno reconocimiento y manejo de cada uno de estos es necesario conocer en qué puntos se diferencia cada uno.
Respuesta de Juan David Maya la pregunta:
¿Cuáles serían algunos ejemplos de diferencias temporarias, permanentes y temporales?
Respuesta de Juan David Maya la pregunta:
¿A qué se refieren los Estándares Internacionales al mencionar que una entidad puede compensar los activos y pasivos por impuestos corrientes?
Respuesta de Juan David Maya la pregunta:
En un país como Colombia, en el que las tarifas de impuestos cambian cada uno o dos años, ¿qué tan viable es realizar el cálculo del impuesto diferido si se tendrá que seguir ajustando?
Respuesta de Juan David Maya la pregunta:
¿Cuál es la diferencia entre impuesto diferido y el impuesto corriente y cómo es su tratamiento?
El impuesto a las ganancias se divide en dos, el impuesto corriente y el impuesto diferido. El impuesto corriente es aquel que la entidad liquida y paga en la declaración de renta, mientras que el diferido es el impuesto correspondiente a ingresos o gastos que aún no se incluyen en la declaración.
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