Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
El impuesto diferido representa las consecuencias fiscales actuales y futuras derivadas de transacciones en las cuales una entidad realiza sus activos o liquida sus pasivos al valor reconocido en los respectivos estados financieros.
El impuesto diferido se genera cuando los activos o pasivos tienen un valor contable distinto a su base fiscal. Por ende, la entidad debe elaborar una conciliación entre dichos valores y reconocer el impuesto diferido, de acuerdo con lo señalado en la NIC 12 y la sección 29 del Estándar para Pymes.
Mediante el artículo 772-1 del ET se solicita un informe de los saldos bajo Estándares Internacionales y las normas fiscales, con base en un sistema de control que explica las diferencias entre los nuevos marcos normativos y cada una de las disposiciones establecidas en el ET.
El impuesto diferido se genera cuando los activos y pasivos tienen un valor contable distinto a su base fiscal. En tanto, su reconocimiento contable debe tratarse en sintonía con la Norma Internacional de Contabilidad 12 o la sección 29 del Estándar para Pymes.
Respuesta de Juan David Maya a la pregunta
¿Las entidades sin ánimo de lucro se encuentran obligadas a calcular el impuesto diferido?
Respuesta de Juan David Maya a la pregunta
¿Se debe calcular impuesto diferido por las rentas presuntivas por compensar?
Respuesta de Juan David Maya a la pregunta
En el ESFA el registro del impuesto diferido se reflejó en una cuenta del patrimonio que acumuló los impactos por transición. En tal caso, ¿la reversión de los activos y pasivos por impuesto diferido en medición posterior deben tener como contrapartida la misma cuenta del patrimonio?
Respuesta de Juan David Maya a la pregunta
¿En las transacciones de leasing debe ser contemplado el impuesto diferido?
Respuesta de Juan David Maya a la pregunta
¿Los ingresos recibidos por anticipado generan un pasivo por impuesto diferido?
Para realizar el proceso de reconocimiento y medición del impuesto diferido se hace necesario hacer la lectura de la sección 29 del Estándar Internacional para Pymes. A continuación, nuestro equipo experto en la materia aporta 7 respuestas clave a preguntas frecuentes sobre el tema.
Respuesta de Juan David Maya a la pregunta
Los gastos estimados como el costo del servicio, los gastos por interés y los impactos al ORI derivados del cálculo actuarial para medir los beneficios post empleo y de largo plazo ¿generan activo por impuesto diferido?
Con el Decreto 1998 de 2017 se reglamentó el artículo 772-1 del ET, el cual solicita un informe de los saldos bajo Estándares Internacionales y las normas fiscales, con base en un sistema de control que explica las diferencias entre los nuevos marcos normativos y cada una de las disposiciones establecidas en el ET. Este […]
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