Etiqueta: impuesto diferido

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿Qué diferencias pueden establecerse entre el cálculo que se realizaba del impuesto diferido según el Decreto 2649 de 1993 y el de los nuevos marcos contables?

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

Cuando una empresa genera pérdidas, ¿se debe de igual forma calcular el impuesto diferido?

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿En las partidas del estados de resultados de debe calcular impuesto diferido?

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

Es válido valorar en el ESFA edificios a valor razonable dejando un valor residual igual al valor razonable? si es así ¿cómo se maneja el tema de la depreciación pues en este caso la depreciación contable sería cera? ¿y cómo se manejaría la amortización del impuesto diferido? ¿cómo sería su medición al 31 de diciembre de 2016, teniendo en cuenta que la enmienda aplica a partir de enero de 2017?

Para entender a profundidad el impuesto diferido y adentrarnos en su estudio es preciso revisar lo dispuesto en la NIC 12 y la sección 29 de los Estándares Internacionales. A continuación, presentamos 7 respuestas clave en relación al tema, abordadas por nuestro equipo experto en la materia.

En Colombia la figura del cálculo del impuesto de renta sobre renta presuntiva cobra vida cuando esta última supera la renta líquida. Cuando una entidad paga impuesto basado en renta presuntiva puede reconocer una parte de este pago como impuesto diferido en lugar de gasto.

Las diferencias originadas entre los saldos contables y fiscales son las que dan origen al impuesto diferido. Hoy en día, con la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera, cuando se realiza el cálculo del impuesto diferido se está haciendo alusión a las diferencias temporarias.

Antes de proceder a realizar el cálculo del impuesto diferido debe tenerse en cuenta, pensando en su origen, que este surge por las diferencias en los saldos de activos y pasivos que se generan por requerimientos contables y fiscales; y las posibles respuestas a la pregunta sobre las implicaciones de no ejecutar dicho cálculo.

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

Una entidad que se dedica al cultivo de café obtiene la primera cosecha pasados tres años, si tales plantaciones en su proceso normal pueden llegar a tener una duración de 8 años, ¿qué tratamiento contable se le debe dar a los costos después de la primera cosecha?, ¿se debe calcular impuesto diferido?

Si una entidad no reconoció el impuesto diferido generado por la revaluación de sus inmuebles en el balance de apertura, ni en los años siguientes, debe calcularlo y reexpresar los estados financieros en el siguiente cierre de ejercicio.

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿Si una empresa decide castigar la cartera, pero el cliente paga en el siguiente año, qué registro contable se debe realizar?, ¿se genera ingreso?, ¿se calcula impuesto diferido?

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿Cuando una entidad del grupo 1 elabora su balance de apertura debe realizar el cálculo del impuesto diferido?