Etiqueta: impuesto diferido

Para el proceso de cierre contable se requiere realizar una revisión de los conceptos de clasificación, reconocimiento, medición y revelación de los activos biológicos, aterrizando también a los lineamientos del ET modificados por la reforma tributaria para determinar el tratamiento fiscal.

Las normas contables requieren que ciertas inversiones en acciones se midan a valor razonable, lo cual puede causar ganancias o pérdidas en el estado de resultados. Las normas fiscales desconocen estas variaciones de valor, por lo cual es necesario conciliar las partidas.

Dado que los nuevos marcos técnicos precisan que algunos activos sean medidos a valor razonable con cambios en resultados, pero las normas fiscales no aceptan estas variaciones de valor como ingreso gravado ni deducción, debe conciliarse la información contable y fiscal relacionada con estos.

A raíz de las modificaciones introducidas por la reforma tributaria al Estatuto Tributario se han suscitado algunas inquietudes sobre el tratamiento contable del IVA en la adquisición o importación de bienes; ante esto, el CTCP emitió el Concepto 609 de 2017 explicando cómo se debe proceder.

Algunas transacciones generan intereses implícitos cuando su pago se extiende más allá del plazo normal. En estos casos se genera un ingreso contable, el cual no es gravado fiscalmente, y posteriormente se genera un gasto contable que no es deducible a efectos de la declaración de renta.

El CTCP recuerda nuevamente que los activos fijos se deprecian de acuerdo con su vida útil, y en caso de presentarse diferencias con los saldos fiscales, se deberá calcular un impuesto diferido.

El martes 29 de agosto realizaremos, en Bogotá, una capacitación sobre contratos de arrendamiento y su impacto en el impuesto diferido, con nuestro conferencista Juan David Maya. Separa tu cupo.

En este editorial se presentarán los cambios introducidos por el Decreto 2131 al DUR 2420 de 2015 en lo que respecta a las Normas Internacionales de Información Financiera para grupo 1, específicamente los relacionados con la NIC 12 Impuesto a las ganancias.

El CTCP indica que los activos fijos se deprecian de acuerdo con su vida útil y que en caso de presentarse diferencias con saldos fiscales, se calculará un impuesto diferido.

El CTCP precisa que en el momento de la baja de un activo fijo se deben eliminar las cuentas de propiedad, planta y equipo, superávit por revalorización e impuesto diferido, y si se presenta diferencia se llevará a resultados.

¿Cómo se estima el impuesto diferido para las personas naturales que manejan su contabilidad bajo el Estándar Internacional para Pymes?

Bajo el estándar para pymes el impuesto diferido se causa cuando el valor en libros de los activos y pasivos difiere de la base fiscal establecida de acuerdo con las normas tributarias, lo que origina una diferencia temporaria imponible o deducible que implica el reconocimiento de un activo o un pasivo por impuesto diferido. Así pues, es claro que la determinación del impuesto diferido no se basa en la determinación de los excedentes del ejercicio, sino en las diferencias temporarias que existen entre el valor en libros de un activo o pasivo en el estado de situación financiera y su base fiscal. En consecuencia, teniendo en cuenta que de acuerdo con el artículo 19-4 del ET las cooperativas tributarán a partir de 2017 sobre sus excedentes, si en las cooperativas se presentan diferencias temporarias según lo dispuesto en la sección 29 de marco técnico contable para pymes, será necesario calcular el impuesto diferido.