Mes: febrero 2015

Muchas personas naturales comerciantes que cumplen con los requisitos para presentar sus obligaciones tributarias lo están haciendo de forma indebida. Existen antecedentes que se deben cumplir y así evitar sanciones.

Según la reforma tributaria, la norma de bancarización comenzará a aplicarse desde el año 2019. Se contará con cuatro años para prepararse y aplicar esta. Hay confusión con la utilización del efectivo para cubrir pasivos, costos y deducciones e impuestos descontables.

Los ingresos son los pagos en dinero o en especie que reciben las personas naturales o jurídicas por la realización de una actividad o la prestación de un servicio. Cuando se prepara la Declaración de Renta se da lugar a diferencias entre lo contable y lo fiscal, existen ingresos que aunque afectan el estado de resultados, no son base para la liquidación de renta y viceversa.

La Retención de IVA es un anticipo del IVA que se le debe descontar a cada proveedor de acuerdo al monto de la venta o prestación de servicios, y de la calidad que tenga cada uno de ellos, si es Régimen Simplificado, si es Gran Contribuyente o si es Régimen Común.

Inicia una obligación para todos los agentes retenedores; expedir y no solo eso, sino también entregar, los diferentes certificados tributarios por el año gravable 2014. Existen plazos que se debe cumplir. En ocasiones algunos aunque conocen las fechas límites, las pasan por alto.

El texto del artículo 384 del E.T. y el artículo 6 del Decreto 1070 de 2013, son los que definen los valores que se pueden restar en el cálculo de la retención mínima y allí no figuran ni las “las cesantías”, ni los “intereses de cesantías”. Sin embargo, la DIAN en el Concepto 40899 de julio de 2014 desarrolló una tesis equivocada en relación con la base de la retención mínima para los empleados asalariados y consideró que sí se podrán restar.

Uno de los requisitos en la factura, según el artículo 617 del Estatuto Tributario, es indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas, si es régimen común, gran contribuyente, autorretenedor, para así realizar las retenciones de forma adecuada. Pero ¿qué se entiende por Gran Contribuyente? En muchas ocasiones quizás hemos visto que en las facturas de nuestros proveedores lo indica pero desconocemos su concepto.

Es común escuchar que existen personas que están obligadas a llevar contabilidad y otros no. Dicha obligatoriedad la genera el Código de Comercio en el artículo 19, indicando que todo el que sea comerciante debe llevar contabilidad. Sin embargo no es suficiente estar obligado comercialmente, ya que en muchas ocasiones se requiere que la contabilidad constituya prueba.

La sanción es una pena establecida para el que infringe una ley o una norma legal. Comentaremos algunas de las sanciones que impone la DIAN por no cumplir con los requisitos frente a las declaraciones que deben presentar los contribuyentes y/o declarantes de cualquiera de los impuestos a los que se encuentren obligados a presentar y pagar si es el caso.

Como se comento en nuestro editorial Costos y gastos contables que no son deducibles, realizar la Declaración de Renta requiere de unos Anexos que hacen las veces de soporte, para llegar a cada uno de los valores que serán declarados, cada uno de estos anexos se convierte en la herramienta para preparar la conciliación entre lo contable y lo fiscal.

En esta herramienta se ilustran los pasos que deberá seguir un agente de retención durante el año 2015 para obtener la retención básica del art. 383 con procedimiento 1 y su comparación con la retención mínima del art. 384. Estos cálculos, y según lo indicado en los decretos 099, 1070 y 3032 del 2013, se deberán aplicar por igual tanto a los asalariados como a los prestadores de servicios que terminen perteneciendo al universo de “empleados”.

Una vez más la Corte se ha pronunciado sobre el principio de “A trabajo de igual valor, salario igual”, obligando a -EPM- a realizar la nivelación salarial de un empleado que aun cuando desempeñaba iguales funciones al mismo nivel de eficiencia tenía un salario inferior a sus compañeros.