Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
La Fiscalía General de la Nación busca con el proyecto anticorrupción sancionar a todos los responsables de exceder los topes de gastos electorales en las campañas políticas, incluso al propio candidato y no sólo al gerente de la misma.
Cifras muestran que la corrupción es uno de los delitos más problemáticos para la estabilidad económica del país. La Secretaría de Transparencia publicó un informe que revela el funcionamiento de la corrupción en el país y la forma en que esta afecta a toda la estructura estatal.
Existen ciertos indicadores en las auditorías y en el análisis de las declaraciones de impuestos, tanto de los pagadores del cohecho como de las personas que reciben los pagos por actos corruptos. Hay una serie de indicadores que son particularmente relevantes; los mencionamos a continuación.
Tanto revisores fiscales como auditores deben prestar mucha atención a las transacciones inusuales que encuentren y puedan indicar un mayor riesgo de posibles actos de cohecho. Las circunstancias que convierten una transacción en inusual son muy amplias. A continuación se describen.
Los revisores fiscales y auditores deben estar conscientes de que la detección de posibles casos de cohecho comienza desde que se les asigna el asunto y antes de que comience el trabajo de campo.
Los indicadores de posible cohecho o corrupción pueden ser descubiertos en una amplia gama de lugares. Los más obvios de estos incluyen las declaraciones de impuestos, registros bancarios y contabilidad financiera, incluidas las declaraciones de ingresos, balances y estados de flujo de efectivo.
En la planificación y realización de su trabajo, los inspectores fiscales y auditores deben tomar medidas para asegurarse que tienen conocimiento de cualquier información del extranjero que haya sido recibida por la administración tributaria. De igual manera, se puede solicitar información a otras agencias gubernamentales.
Los inspectores fiscales y auditores tienen más probabilidades de detectar indicadores de posibles casos de cohecho, los cuales se encuentran en los registros y cuentas financieras de individuos o empresas cuando se revisan los registros financieros de los contribuyentes.
La idea del cohecho es ofrecer un pago indebido a un funcionario público para que este no realice sus funciones de la mejor manera. En este proceso existe un sobornador y un sobornado.
La administración tributaria debe adoptar las medidas necesarias para garantizar que la información entregada por un inspector fiscal o auditor por posible cohecho o corrupción a la autoridad competente, se mantenga de forma confidencial y así garantizar la seguridad de los empleados.
Con el Manual para la Detección de Cohecho y Corrupción para Inspectores Fiscales y Auditores Fiscales, se busca sensibilizar a dichos profesionales respecto a temas relacionados con el cohecho y diversas formas de corrupción.
Fundada en el año 2000 con la misión de “elevar el nivel profesional del Contador Público”
