Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
¿Cómo debe ser contabilizado el impuesto diferido cuando se presentan pérdidas fiscales?
A continuación, Juan Fernando Mejía, especialista en Estándares Internacionales, resuelve importantes dudas relacionadas con el estado de flujos de efectivo, las propiedades de inversión, la contabilización de anticipos, el impuesto diferido y otros temas de actualidad.
El impuesto diferido es un requerimiento de los Estándares Internacionales, que tiene como propósito reflejar el impacto financiero de las normas fiscales.
En este editorial explicamos con qué periodicidad una entidad debe efectuar el cálculo de su impuesto diferido.
Como es de nuestro conocimiento, la propagación del COVID-19 plantea una grave amenaza para la salud pública, además de que ha interrumpido significativamente el curso normal de las operaciones comerciales y de servicios de varias empresas.
Conoce los efectos que tiene sobre los estados financieros.
La inestabilidad jurídica del país ocasiona que las tarifas de tributación cambien constantemente, dificultando la medición de los impuestos diferidos.
Por ello, en este editorial explicamos qué tarifa debe utilizar una entidad para efectos de calcular los activos y pasivos por impuestos diferidos.
Como es de nuestro conocimiento, la propagación del COVID-19 plantea una grave amenaza para la salud pública, además de que ha interrumpido significativamente el curso normal de las operaciones comerciales y de servicios de varias empresas.
Conoce los efectos que tiene sobre los estados financieros.
El reconocimiento y medición del impuesto diferido resultante de las diferencias entre el valor contable y el valor fiscal de activos y pasivos es una tarea inherente a todas las entidades que sean contribuyentes del impuesto de renta.
A continuación, presentamos aspectos clave sobre su determinación.
Las microempresas, por su volumen de operaciones y el valor de sus activos e ingresos, no requieren información compleja; por eso deben aplicar un marco de contabilidad simplificado. En ese sentido, analizamos si les asiste la obligación de reconocer impuestos diferidos.
El impuesto diferido se genera respecto a los ingresos o gastos que no se incluyen en la declaración de renta de un período determinado, porque no se han realizado para efectos fiscales.
Este es el caso de la venta de bienes inmuebles a largo plazo, que tiene un tratamiento contable y fiscal diferente.
El impuesto diferido es una partida establecida bajo Estándares Internacionales, la cual se genera por el tratamiento diferencial que se suele dar a los hechos económicos desde el punto de vista contable y fiscal.
El impuesto diferido surge por las diferencias entre los criterios de reconocimiento y medición de las normas fiscales y contables.
Por ello, se deben tener en cuenta los lineamientos de la NIC 12 del Estándar Pleno, la sección 29 del Estándar para Pymes y los lineamientos de las normas tributarias.
El impuesto diferido constituye una partida establecida bajo Estándares Internacionales, la cual busca el reconocimiento de las diferencias existentes entre la aplicación de los marcos normativos contables y las normas fiscales.
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