Etiqueta: impuesto diferido

Los términos “diferencias temporales”, “diferencias temporarias” y “diferencias permanentes” suelen ser muy similares entre sí, pero en la realidad cada uno es sutilmente distinto a los otros, siendo su entendimiento la base fundamental para contabilizar el impuesto diferido.

Los requerimientos necesarios para la preparación y presentación de los estados financieros se encuentran contenidos de las secciones 3 a la 8 del Estándar para Pymes. La utilidad para cada uno de los usuarios de la información se encuentra ligada al cumplimiento de estos lineamientos.

Quienes piensen trasladarse al nuevo régimen simple en el 2019 empezarían a tributar solo sobre sus ingresos brutos. Por tanto, no todas las diferencias temporarias entre activos y pasivos contables vs. activos y pasivos fiscales al cierre del 2018 tendrán incidencia en la tributación de 2019.

La determinación del impuesto diferido está estrechamente relacionada con el proceso de conciliación fiscal, pues a través de este se pueden determinar las diferencias surgidas entre la aplicación de la bases contables y fiscales para la medición de las diferentes partidas.

El impuesto diferido debe reflejar las consecuencias fiscales futuras de hechos económicos reconocidos. Esta es una partida que se debe comprobar y ajustarse al cierre de cada período, con cargo a resultados o a patrimonio, dependiendo del origen de la diferencia temporaria que dé lugar a esta.

El reconocimiento y medición de los impuestos diferidos resultantes de las diferencias entre el valor contable y el valor fiscal de activos y pasivos es una tarea inherente a todas las entidades que sean contribuyentes del impuesto de renta y ganancia ocasional.

A continuación se exponen los aspectos más relevantes que deben tenerse en cuenta respecto al reporte de conciliación fiscal año gravable 2018, la normatividad aplicable al reconocimiento, medición y cálculo del impuesto diferido, así como el marco conceptual relacionado con el impuesto diferido.

El impuesto diferido debe reflejar las consecuencias fiscales futuras de hechos económicos reconocidos. Esta partida debe revisarse y ajustarse al cierre de cada período, con cargo a resultados o a patrimonio, dependiendo del origen de la diferencia temporaria que dé lugar a esta.

Los activos y pasivos por impuestos diferidos deben ser incluidos en el estado de situación financiera. Además, no se pueden compensar entre sí, es decir, el pasivo por impuesto diferido debe reconocerse en la categoría de pasivos, y el activo por impuesto diferido en la de activos. El activo y pasivo generados por el impuesto […]

De acuerdo con el párrafo 29.2 del Estándar para Pymes, las entidades deben reconocer las incidencias fiscales actuales y futuras de las transacciones y otros sucesos que son sujetos de reconocimiento en los estados financieros.

El cierre contable, como procedimiento operativo que se lleva a cabo al interior de los departamentos de contabilidad en las entidades, no ha sido objeto de variaciones con ocasión de la expedición de normas recientes; es decir, la técnica de cierre sigue operando de la misma manera.

Según la sección 16 del Estándar para Pymes, las propiedades de inversión, por regla general, deben ser medidas al valor razonable; si el activo se mide bajo este modelo, se generaría una diferencia entre los saldos contables y fiscales. A continuación, exponemos qué sucede.