Etiqueta: impuesto diferido

El reconocimiento del impuesto diferido es un tema que ha generado grandes confusiones, pues en su proceso de determinación confluyen dos aspectos de alta relevancia: por un lado, las normas contables, y por el otro, las bases fiscales. Estas últimas requieren de especial atención.

El CTCP reitera que el impuesto diferido de ser reconocido en el período contable a que corresponda la diferencia temporaria.

Los excesos de renta presuntiva sobre renta líquida crean lo que se conoce como “crédito fiscal”. La entidad debe reconocer un activo por impuesto diferido relacionado con estos créditos fiscales, en la medida que espere recuperar estos importes en períodos futuros, a modo de menor valor de impuesto a pagar.

Uno de los aspectos novedosos en la aplicación de los nuevos marcos normativos es la corrección de errores de períodos anteriores, que deberá efectuarse mediante la reexpresión retroactiva. A continuación, te explicamos en qué consiste.

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿El impuesto diferido se debe calcular de manera mensual o solo al final de cada período?

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿Qué implicaciones contables representa que haya errores en el cálculo del impuesto diferido o que en su defecto no se esté reconociendo en los estados financieros?

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

Cuando una entidad del grupo 1 realiza el proceso de convergencia hacia los nuevos marcos contables, ¿debe de igual manera efectuar el cálculo del impuesto diferido?

Se reitera que el impuesto diferido se genera cuando el valor en libros de los activos y/o pasivos es diferente a la base fiscal. Cabe resaltar, además, que dicho impuesto generado puede ser de naturaleza activa o pasiva.

Se aproxima el cierre del año 2018 y con ello adviene la necesidad de llevar a cabo el respectivo proceso de conciliación fiscal, cuya ejecución es de ineludible cumplimiento para los contribuyentes obligados a llevar contabilidad.

Cuando una entidad tenga un activo en sus estados financieros, y lo haya tratado fiscalmente como gasto, se le generará impuesto diferido. La normatividad aplicable junto con la metodología, y los pasos para el cálculo del impuesto diferido, son aspectos que deben tener claros los profesionales contables cuando incursionan en el tema.

¿Qué pasos deben llevarse a cabo para efectuar el reconocimiento del impuesto diferido? ¿Sabes cuál es la distinción entre las diferencias temporarias y temporales? Aquí te aclaramos estas dudas para el cierre del año 2018.

Cuando una entidad participa en otra, una inversión se puede clasificar en cuatro categorías, según el poder que adquiera sobre la entidad participada. En cada una de estas pueden aplicarse diferentes modelos de medición. Uno de ellos es el modelo del valor razonable con efecto en resultados.