Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
¿Preparado para el cierre de año y la determinación del impuesto diferido? Si tienes dudas respecto al cálculo de esta partida y el impacto que tiene en la determinación de los resultados y la carga tributaria del contribuyente, Actualícese te ayuda a encontrar todas las respuestas.
El reporte de conciliación fiscal deberá ser presentado obligatoriamente entre octubre 24 y noviembre 7 del año 2018. Por ello, en Actualícese hemos preparado la conferencia: Conciliación fiscal 2017 y aplicación del sistema de control de diferencias en el cálculo del impuesto diferido.
Según lo establecido en el párrafo 29.7 de la sección 29 de Estándares Internacionales para Pymes, si se desea reconocer el impuesto diferido, es necesario que la entidad espere a futuro recuperar o pagar el importe en libros del impuesto diferido, pues, de lo contrario, no se podrá hacer dicho reconocimiento.
El párrafo 29.2 del Estándar para Pymes establece que para algunos casos las pérdidas fiscales generan activo por impuesto corriente, lo que ocurre en países donde se puede solicitar devolución a la administración de impuestos por concepto de pérdidas fiscales. En Colombia no existe esta opción.
Respuesta de Juan David Maya a la pregunta
¿El impuesto diferido afecta los créditos fiscales que se originan de las pérdidas fiscales?
Respuesta de Juan David Maya a la pregunta
Si una entidad en el ESFA no registró el equipo de oficina, pero fiscalmente este activo se sigue reconociendo, ¿se debe calcular impuesto diferido?
En la sección 29 del Estándar Internacional para Pymes se pueden estudiar los diversos aspectos que se relacionan con el reconocimiento y la medición del impuesto diferido. A continuación, nuestro equipo experto en la materia aporta 7 respuestas clave a preguntas frecuentes sobre el tema.
Respuesta de Juan David Maya a la pregunta
Una entidad que tiene impuesto diferido activo e impuesto diferido pasivo ¿puede computarlos entre sí?
Las partidas monetarias y no monetarias son una clasificación en términos financieros. De acuerdo con la NIC 21 se pueden clasificar como partidas monetarias el efectivo, los equivalentes al efectivo y las cuentas por cobrar. En este editorial explicamos los lineamientos al respecto.
Pese a que el requerimiento del cálculo del impuesto diferido ha estado presente desde la aplicación del anterior marco técnico normativo (Decreto 2649 de 1993), con el advenimiento y la aplicación de los Estándares Internacionales (incorporados en el DUR 2420 de 2015 y sus decretos modificatorios) este ha sido un tema que ha suscitado un gran reto para los profesionales contables.
La sección 29 del Estándar para Pymes establece que las pérdidas fiscales pueden dar lugar a impuesto corriente o impuesto diferido. En Colombia las pérdidas fiscales solo generan impuesto diferido, de acuerdo con la regulación fiscal.
Respuesta de Juan David Maya a la pregunta
¿Cómo se debe calcular el impuesto diferido cuando la moneda funcional de la entidad es el dólar?
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