Etiqueta: Ley 1819 de 2016

Con la reforma tributaria estructural algunas donaciones ya no deben ser tratadas como deducibles, sino como descontables. El artículo 125-1 del ET estipula los requisitos que deben cumplir las entidades beneficiarias de la donación para que le generen al benefactor el derecho a descuento.

El tratamiento tributario de los descuentos por pronto pago debe realizarse conforme a las normas contables (como un menor valor del ingreso o como un menor valor del inventario o costo). Si se realiza algún ajuste contable este también deberá reconocerse fiscalmente en el mismo período.

El artículo 369 del ET, que señala los casos en que no se debe practicar retención en la fuente, fue modificado por el artículo 154 de la Ley 1819 de 2016. Al respecto, el primer numeral sufrió cambios ya que los artículos que enunciaban las entidades a que hacía alusión también fueron modificados.

Así lo contempla la nueva versión del artículo 639 del ET luego de ser modificado con el artículo 280 de la Ley 1819 de 2016. Además, la misma ley diseñó sanciones especiales de extemporaneidad y de no presentación que aplicarán a las nuevas declaraciones del monotributo.

Según el artículo 23 del ET modificado por el artículo 145 de la Ley 1819 de 2016, a partir del año gravable 2017 asociaciones gremiales no son contribuyentes de renta, pero sí declarantes de ingresos y patrimonio. Antes solo eran no contribuyentes sobre sus actividades industriales y de mercadeo.

La liquidación provisional es aquella mediante la cual la DIAN puede determinar y liquidar obligaciones fiscales de los contribuyentes de forma provisional, su aceptación implica que las sanciones derivadas de la liquidación se reducirán en un 40% y la firmeza de la declaración será de seis meses.

Con la reforma tributaria el IVA se empezó a aplicar a la venta o cesión de derechos sobre activos intangibles. Sin embargo, el literal b) del artículo 420 del ET no hace referencia exclusiva a los activos intangibles considerados en la Decisión 486 de 2000 de la Comunidad Andina de Naciones.

Con la aprobación de la reforma tributaria estructural, se creó el impuesto nacional al carbono el cual se encuentra regulado desde el artículo 221 a 223 de la Ley 1819 de 2016. En el Decreto 926 de 2017 que modificó el DUT 1625 de 2016 se definieron algunos conceptos relacionados con el tema.

Mediante el Concepto 5984 de 2017 la DIAN señaló los conceptos imputables a la cédula de rentas de capital. Recordemos que a partir del año gravable 2017 las personas naturales, para efectos de determinar su impuesto de renta, deberán hacer uso de 5 cédulas según el tipo de ingresos que perciban.

Con la aprobación de la reforma tributaria estructural, se creó el impuesto nacional al carbono. Este se encuentra regulado desde el artículo 221 a 223 de la Ley 1819 de 2016. En el Decreto 926 de 2017 que modificó el DUT 1625 de 2016, se definieron algunos conceptos relacionados con el tema.

Mediante la siguiente matriz se podrá determinar el valor de la renta presuntiva del contribuyente. Recuerde que con la entrada en vigencia de la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 se aumentó la tarifa al 3,5% y se consideró un nuevo concepto a detraer del patrimonio líquido del año anterior.

El artículo 358 del ET establece que las entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen tributario especial deben calcular su beneficio neto o excedente conforme al artículo 357 del ET; dicho beneficio tiene el carácter de exento si se reinvierte en programas que desarrollen su objeto social.