Día: 15 de septiembre de 2015

Consejo Técnico de la Contaduría Pública. Avalúos NIIF.

Supersociedades. Aclara conceptos sobre disolución de una sociedad por falta de prorroga de los términos de duración y reactivación de sociedad en proceso de disolución.

Myriam Stella Gutiérrez Argüello, socia de Impuestos y Servicios Legales de KPMG Colombia, considera que es altamente probable que antes de finalizar el año, el Gobierno impulse medidas tributarias que le permitan cubrir el déficit fiscal. De igual manera, dice que el IVA tiene margen para un incremento tarifario que le permita al Gobierno obtener los ingresos tributarios necesarios.

Las personas naturales fuera de tener una única cuenta corriente o de ahorros exonerada del GMF, también pueden poseer múltiples cuentas de depósito electrónico exoneradas del gravamen.

Según el artículo 258-1 del ET, creado con el artículo 67 de la Ley 1739 del 2014, las personas jurídicas declarantes de renta podrán tomar hasta 2 puntos del IVA de los bienes de capital que adquieran durante el año y tratarlos al final del mismo como un descuento en el impuesto de renta.

Los bienes y servicios exentos del IVA son aquellos que se encuentran gravados con una tarifa del cero por ciento (0%); los productores de estos bienes y servicios son responsables del impuesto sobre las ventas con derecho a descuentos y devoluciones, por lo que deberán presentar la declaración del IVA. El artículo 481 del Estatuto Tributario menciona los bienes y servicios exentos del IVA con derecho a devolución bimestral; los allí mencionados son:

El artículo 2 del Decreto 1001 de 1997 señala las personas naturales y entidades que no se encuentran obligadas a expedir factura; estos son:

Al determinar el valor fiscal de las cuentas por cobrar es importante considerar los artículos 145, 146, 269 y 270 del ET, pues en ellos se establecen los componentes que se deben tener en cuenta para determinarlo de manera correcta.

Es necesario diferenciar el sistema de información, desde donde se expliquen las cifras fiscales del registro en un libro tributario de las operaciones. La recomendación técnica a los clientes es la de construir un sistema de información completo bajo las normas contables vigentes a diciembre 31 del 2014.

El doctor Jairo Casanova explica cada uno de los pagos por conceptos tales como gastos de representación, viáticos, medios de transporte, educación, que hace el empleador al trabajador, y establece cuáles de ellos constituyen ingresos salariales y no salariales, para efectos de determinar el impuesto sobre la renta del empleado. Con respecto a los pagos no salariales, como es el caso de los gastos de representación, es necesario que el empleado cuente con los soportes de los pagos realizados, los cuales deben cumplir con los requisitos del artículo 771-2 del ET (para desvirtuar la presunción de que el ingreso se encuentra en cabeza de él), pues, de lo contrario, se le deberá practicar retención en la fuente por renta.

Si una sociedad, sujeto del impuesto a la riqueza en enero 1 del 2015 se liquida antes de enero 1 del 2016, ya no tendría que responder por los impuestos del 2016 ni 2017. Pero si se fusiona con otra sociedad, se entendería que la fusión no produce los mismos efectos que la liquidación.

En Colombia, la figura Administración, Imprevistos, Utilidad, –AIU– se utiliza para la determinación del impuesto sobre las ventas en algunos servicios; aunque no existe una norma o ley que reglamente el AIU, el mismo representa una parte de los costos indirectos necesarios en la ejecución del contrato. Dicha figura es aplicada por las empresas constructoras de bienes inmuebles, por las que prestan servicios integrales de aseo y cafetería, servicios de vigilancia, servicios de trabajo temporal, servicios de supervisión, de conserjería, de aseo, por las empresas temporales de empleo, y por las cooperativas y precooperativas de trabajo asociado –CTA. A continuación, relacionamos 10 respuestas a preguntas frecuentes sobre este tema: