Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Existen establecimientos que dicen pertenecer al régimen simplificado del impuesto al consumo, que se están olvidando de facturar todos sus ingresos, sin importar que no tengan que cobrar el impuesto al consumo. El incumplir con dicha obligación los expone a sanciones como el cierre de sus establecimientos.
Por el año gravable 2014, las personas naturales clasificadas en la categoría de empleados tienen la posibilidad de tomar como deducible, por concepto de dependientes, un porcentaje de sus ingresos brutos. Al respecto, el oficio 030274 de mayo 19 del 2014, emitido por la DIAN, indica que la deducción anual por concepto de dependientes debe ser equivalente a una deducción mensual del 10% de los ingresos brutos, hasta un máximo de 32 UVT por cada mes en que el trabajador haya tenido efectivamente a cargo persona con relación de dependientes. En este video, el doctor Casanova explica algunos aspectos indispensables, en el momento de tomar esta deducción en la declaración de renta.
Si se aplicó el criterio contable de las NIIF de causar en enero del 2015 la totalidad del impuesto por los tres años 2015 hasta 2017, en ese caso, al cierre del 2015 el pasivo correspondiente al valor de los impuestos años 2016 y 2017 no sería aceptado en el patrimonio fiscal.
Cuando una persona natural venda su casa o apartamento de habitación y desee tomar como renta exenta hasta 7500 UVT de la utilidad producto de la venta, deberá cumplir la totalidad de los requisitos establecidos en el Decreto 2344 del 2014.
La Resolución 7683 del 2010, emitida por la DIAN, establece los requisitos que deben cumplir las sociedades que deseen actuar como autorretenedores en la fuente; además, señala que las sociedades en proceso de concordato, reestructuración o reorganización, pueden presentar la solicitud a la DIAN para utilizar esta figura.
La Ley 675 del 2001, que contempla el régimen de la propiedad horizontal establece en el artículo 33 la naturaleza y características de las copropiedades; de esta manera señala:
Una compañía que posee una cuenta en compensación en el exterior, ¿debe informarla en la declaración anual de activos en el exterior? Lo anterior debido a que el Concepto 995 de octubre 6 del 2015 establece que los fondos que el contribuyente tenga en el exterior vinculados al giro ordinario de sus negocios en Colombia, se entienden poseídos en el país, por lo que se deben excluir de esta declaración.
En una de las múltiples preguntas que la DIAN resolvió en el Concepto 24178 de agosto 19 del 2015 se indicó que cuando la nueva versión del artículo 334 del ET, modificado con la Ley 1739 del 2014, exige a los empleados tener un patrimonio líquido inferior a 12.000 UVT como requisito para optar por el IMAS; dicha exigencia aplica al patrimonio líquido poseído en el año anterior al gravable.
El impuesto a la riqueza no se encuentra cobijado por los contratos de estabilidad jurídica establecidos mediante la Ley 963 del 2005; por ello, los contribuyentes que tengan suscritos este tipo de contratos y cumplan con el hecho generador de este impuesto, serán sujetos pasivos del mismo.
El régimen de precios de transferencia debe ser aplicado por los contribuyentes del impuesto de renta localizados en Colombia, que durante el período gravable realicen operaciones con vinculados económicos ubicados en el exterior; adicionalmente, los contribuyentes que superen los topes establecidos para presentar declaración informativa, y no la presenten o lo hagan con inconsistencias en la información, podrán ser sancionados por la DIAN de la siguiente manera:
Con la declaración anual de activos en el exterior han surgido varias situaciones especiales con algunos contribuyentes, en relación con su residencia para propósitos fiscales. Por ejemplo, si un nacional o incluso extranjero es residente fiscal, así tenga domicilio en otro país, debe declarar tanto sus bienes poseídos en Colombia y en el exterior como sus ingresos de fuente nacional y extranjera.
El impuesto sobre la renta para la equidad -CREE- fue creado mediante la Ley 1607 del 2012 como el aporte con el que contribuyen las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto de renta, en beneficio de los trabajadores, la generación de empleo, y la inversión social; respecto al tema, la DIAN se ha pronunciado en diversas ocasiones haciendo claridad en algunos aspectos de este impuesto; a continuación, presentamos una relación de los mismos.
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