Etiqueta: descuentos tributarios

Los contribuyentes pueden deducirse o descontarse en renta los valores por inversiones o donaciones en investigación, desarrollo tecnológico o innovación; no obstante, para aplicar dichos beneficios por el año gravable 2017 deben atender los montos máximos fijados en el Acuerdo 16 de 2016.

Mediante el Acuerdo 18 de diciembre 28 de 2017, se establecieron los montos máximos que las empresas pueden deducirse o descontarse en el año gravable 2018 por haber realizado inversiones o donaciones en investigación, desarrollo tecnológico o innovación conforme a los artículos 158-1 y 256 del ET.

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿En qué casos se puede acceder al beneficio por descuentos tributarios por impuestos pagados en el exterior?

Resueltas 01 de febrero de 2018

Por realizar inversiones en proyectos de fuentes no convencionales de energía los contribuyentes pueden acceder a varios beneficios, entre ellos, beneficios en renta e IVA. La Dian mediante su Concepto 028724 de 2017 hace varias aclaraciones en torno a dichos beneficios tributarios.

A través del Decreto 2205 de diciembre 26 de 2017 se reglamentó el beneficio del descuento en renta del 25 % de las inversiones realizadas en pro del medio ambiente. Lo estipulado en dicho decreto no varía sustancialmente de lo planteado en el proyecto de decreto de julio de 2017 sobre el mismo tema.

La Dian precisa que, dadas las modificaciones que hizo la Ley 1819 a los artículos 125 y 257 del ET, las donaciones no son deducibles del impuesto sobre la renta y complementario; dan lugar a un descuento en este impuesto. Señala además, que las donaciones que dan derecho al descuento tributario son las efectuadas a entidades sin ánimo de lucro, que hayan sido calificadas en el régimen especial del impuesto sobre la renta y complementario, para lo cual se deberá surtir el correspondiente proceso, de acuerdo con lo señalado en el artículo 356-2 del ET y el Decreto 2150 de 2017.

Con la Ley 1819 de 2016 varias rentas exentas pasaron a estar gravadas a partir de 2017 y otras desde 2018. Adicionalmente, la reforma tributaria introdujo novedades en los descuentos tributarios que pueden aplicar los contribuyentes en sus declaraciones de renta e incluyó un nuevo límite para estos.

En este libro de Excel alojamos 5 diferentes casos de descuentos y deducciones tributarias en los que se puede evidenciar si la Ley 1819 de 2016 realizó algún cambio o modificación. Cada uno de los casos viene acompañado de análisis para consulta y normatividad relacionada.

En este libro de Excel alojamos tres casos de descuentos tributarios en los que se pueden evidenciar los cambios que fueron introducidos por la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 y las implicaciones de dichos cambios en la conciliación contable y tributaria para el período gravable 2017.

Entre los años gravables 2015 y 2016 la anterior sobretasa al CREE se hallaba dentro del formulario 140 en un renglón al que se le podía restar el descuento tributario por impuestos pagados en el exterior. Sin embargo, la nueva sobretasa al impuesto de renta no se podrá afectar con ningún descuento.

Las donaciones que se realicen a las ESAL pertenecientes al régimen tributario especial, así como a las entidades señaladas en los artículos 22 y 23 del ET dan lugar a descuentos en la declaración del impuesto sobre la renta, estos equivalen al 25 % del valor donado en el respectivo año gravable.

Varios de los descuentos tributarios señalados en los artículos 249 a 259 del ET sufrieron cambios a partir de la entrada en vigencia de la Ley 1819 de 2016. En la siguiente tabla relacionamos cada uno de los descuentos tributarios, sus límites y los artículos en los cuales se encuentran estipulados.