Etiqueta: impuesto diferido

La sección 29 del Estándar para Pymes establece el tratamiento del impuesto a las ganancias. Esta sección requiere que la entidad reconozca un activo por impuestos cuando se presentan pérdidas fiscales compensables.

Con la eliminación de impuesto CREE y su sobretasa, ¿cuál es la tasa impositiva que debe tomar una pyme para elaborar su ESFA a 1/01/15 y calcular el impuesto diferido, ya que la tasa es estimada cuando se realice el activo o se cancele el pasivo?

Como ya no se va a contabilizar más el impuesto diferido bajo norma local que dio origen a una partida de diferencias temporales, ¿cómo cancelo dicho valor que actualmente está en una cuenta 17?

En marzo comienza la gira Impuestos diferidos: sistema de control de diferencias entre la reforma tributaria y la contabilidad multipropósito de estándares internacionales. De la mano del Dr. Juan Fernando Mejía se actualizará a los presentes por un espacio de 8 horas.

Si una persona natural comerciante separa su contabilidad personal de la del negocio, pero la declaración de renta debe presentarse en conjunto, ¿cómo se separa el impuesto diferido y cómo se reconoce el tributo pagado en la contabilidad?

La reforma tributaria (Ley 1819 del 2016) introdujo interesantes asuntos relacionados con la interacción entre las normas fiscales y contables. En este editorial le contamos por qué la reforma tributaria no cambia la metodología de contabilización del impuesto diferido.

¿Es necesario calcular impuesto diferido para las personas naturales comerciantes incluso sobre operaciones clasificadas como no materiales según sus políticas contables?

Si la tarifa del impuesto de renta de las personas naturales dependerá de ingresos futuros sobre los que aún no se tiene certeza, ¿cómo se calcula el impuesto diferido?

En la preparación del ESFA se detectó que el inventario disponible era inferior al reconocido contablemente y se dio de baja la diferencia dando lugar a una pérdida, ¿en qué momento se generará el impuesto diferido si fiscalmente sólo es deducible un 3% (artículo 64 del ET) de tal pérdida?

Una entidad que debe suspender la comercialización de un producto por mandato legal y, por tanto, tendrá que dar de baja todas las unidades existentes, ¿debe reconocer impuesto diferido en la operación?

Con relación a las entidades pertenecientes al Grupo 2 debe aclararse que una cosa es incluir en los estados financieros transacciones en una moneda distinta a la moneda funcional y otro convertir estados financieros en moneda extranjera. Si la entidad decidió que su moneda funcional es el dólar, es porque la mayor parte de sus transacciones se dan en esa moneda, y por lo tanto, se cumplen las características de moneda funcional contenidas en los párrafos 30.9 a 30.11 del estándar para pymes. Con respecto al tratamiento del impuesto diferido de los estados financieros en una moneda distinta al peso colombiano, no existe en el nuevo marco normativo del Grupo 2 una referencia explícita a este tipo de operación, razón por la cual se deberá aplicar la jerarquía de políticas contables contenidas en los numerales 10.2 a 10.6 del anexo 2 del Decreto 2420 de 2015 y sus modificatorios, esto es que la gerencia se referirá y considerará los requerimientos y guías establecidos en el estándar para pymes que trate cuestiones similares y relacionadas, por tanto, se podrían aplicar los requerimientos de la NIC 12.

¿En qué momento se depura o desaparece el registro del impuesto diferido?, ¿cuándo debe quedar en cero?