Etiqueta: impuesto diferido

¿Cómo determinar la naturaleza activa o pasiva del impuesto diferido? ¿Cuáles son los métodos disponibles para ello y en qué consiste cada uno?

En este consultorio, el Dr. Juan Fernando Mejía, especialista en Estándares Internacionales, resuelve inquietudes relacionadas con el tratamiento contable de los bienes inmuebles, impuesto diferido, prestamos a socios, pago de sanciones, impuestos y otros temas de actualidad.

¿En qué consiste la enmienda a la NIC 12 sobre los impuestos diferidos en arrendamientos y desmantelamientos?

En esta publicación se mencionan aspectos importantes relacionados con el impuesto diferido. Mediante la sección 29 de los Estándares Internacionales para Pymes se podrá reconocer y medir dicho impuesto para las empresas que pertenecen a los grupos 1 y 2. Ven y conoce más de este tema.

¿Qué implicaciones contables representa que haya errores en el cálculo del impuesto diferido o que en su defecto no se esté reconociendo en los estados financieros?

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Conoce las tasas de depreciación establecidas por la Dian para diferentes tipos de activos, con el fin de que realices un ejercicio donde el valor contable de un activo difiere del valor fiscal.

Aprende, además, a identificar cuándo el impuesto diferido es activo o pasivo, a través de un ejemplo.

A continuación, podrás encontrar información relacionada con el impuesto diferido generado por la depreciación de activos clasificados en propiedad, planta y equipo.

Además, sabrás cómo reconocer este impuesto en los estados financieros de tu entidad.

Por medio del Concepto 0112 de febrero 22 de 2021, el Consejo Técnico de la Contaduría Pública –CTCP– explica que, para el reconocimiento de un impuesto diferido activo en una entidad que presenta pérdidas recurrentes, la entidad debe realizar un análisis para determinar si dispone de ganancias fiscales futuras con las cuales pueda compensar dichas pérdidas. De no poseerlas, debe abstenerse de reconocer impuesto diferido y deberá revelar tal situación en los estados financieros informando sobre aquellas pérdidas fiscales que puede compensar y sobre las que no reconoció el impuesto diferido.

Si del análisis en referencia se concluye que una parte de las pérdidas sí podrían recuperarse, el impuesto diferido debe medirse sobre las pérdidas fiscales objeto de compensación a futuro, aspecto que también debe ser revelado en los estados financieros.

El impuesto diferido debe reconocerse en el mismo componente del resultado integral total o en el patrimonio, en función de la transacción u otro suceso que haya dado lugar al gasto o ingreso por impuesto diferido. En este editorial explicaremos cómo debe realizarse el registro contable.

A continuación, se mencionan aspectos importantes relacionados con el impuesto diferido, el cual permite reflejar en los estados financieros las consecuencias fiscales futuras de hechos económicos presentes; es el puente entre la contabilidad y la declaración del impuesto de renta de una entidad.

El impuesto diferido surge por las diferencias entre los criterios de reconocimiento y medición de las normas fiscales y contables.

En este caso práctico veremos el activo por impuesto diferido que se genera en la desvalorización de los activos, a causa de la medición a valor razonable.