Con la entrada en vigencia de la Ley 1819 de 2016 se introdujeron diversos cambios relacionados con el tema de procedimiento tributario. A continuación, presentamos 10 respuestas clave a preguntas frecuentes sobre el tema, abordadas por nuestro equipo experto en la materia.
Mediante el Decreto 2235 de 2017 se reglamentó el tratamiento tributario, basado en el modelo del activo intangible, de los contratos de concesión y de las asociaciones público privadas. A continuación, indicamos algunas definiciones necesarias al momento de establecer el tratamiento a aplicar.
En esta actualización se explican las novedades para la ejecución del cierre contable del 2017, teniendo en cuenta los nuevos marcos técnicos normativos y reforma tributaria. Está basado en ejemplos que detallan el procedimiento correcto para los ajustes del cierre contable y fiscal.
En su Concepto 050069-17 de febrero 09 de 2017 el Ministerio de Hacienda recomienda gravar con el impuesto de industria y comercio a los vendedores ambulantes y estacionarios y no gravarlos con otro impuesto. Esto, debido a que las actividades que estos ejercen corresponden a la actividad comercial.
Al momento de determinar el beneficio o excedente neto las cooperativas deben analizar si los egresos tienen relación de causalidad y cumplen con la ley cooperativa, además deben fijarse en los límites del parágrafo 1 del artículo 771-5 del ET afectado por el artículo 307 de la Ley 1819 de 2016.
Con la reforma tributaria estructural desaparecieron las ventas a plazos, por tanto, según el régimen de transición, quienes a diciembre 31 de 2016 presentaban algún saldo en sus ingresos o costos diferidos por dichos conceptos deben incluirlos en la declaración de renta del año gravable 2017.
La Dian expidió la Resolución 000072 de 2017 para establecer quienes se encuentran obligados a facturar de manera electrónica conforme a lo regulado en el Decreto 2242 de 2015. Lo dispuesto en dicha resolución empezará a aplicar en marzo 29 de 2018, no obstante, se consideran algunas excepciones.
Con la reforma tributaria se contemplaron ciertas condiciones para deducirse los gastos devengados en contratos de importación de tecnología, patentes y marcas. Dicho beneficio, según el Concepto 1244 de noviembre 15 de 2017, no aplica para los contratos suscritos antes de enero 01 de 2017.
Conforme a lo señalado en el artículo 639 del ET y teniendo en cuenta que la UVT para 2018 quedó fijada en $33.156, el valor de la sanción mínima para efectos tributarios a pagar en 2018 será de $332.000. El artículo en mención también señala las situaciones en que no es aplicable la sanción mínima.
De acuerdo con el artículo 639 del ET, la sanción mínima de 10 UVT no aplica cuando el contribuyente no se inscribe en el RUT antes de iniciar su actividad económica o no lo actualiza de forma oportuna, tampoco aplica a las sanciones relativas al monotributo ni a los intereses moratorios.
Actualmente el artículo 147 del ET establece que el tiempo que tienen las sociedades para compensar pérdidas fiscales es de doce períodos gravables. El término de firmeza de estas declaraciones, contemplado en dicho artículo, entra en contradicción con el estipulado en el artículo 714 del ET.
Mediante el Concepto 026897 de agosto 23 de 2017 el Ministerio de Hacienda y Crédito Público manifestó que la internación temporal no es un impuesto. Sin embargo, previo a la internación debe acreditarse la declaración y pago del impuesto de vehículos ante la jurisdicción correspondiente.