Año: 2014

Pagos de servicios públicos a través de alianzas o factoring por proveedores, son tan solo dos casos de muchos que se pueden presentar y pueden causar problemas al comprender la normatividad involucrada. Al respecto, se ve la necesidad de los decretos reglamentarios y conceptos de la DIAN para casos particulares. Tarea compleja.

6 es el número de responsabilidades que deben enfrentar los Grandes Contribuyentes (39 personas naturales y 3.537 personas jurídicas) por el año 2014 definidas por la Resolución 0041 del 30 de enero de 2014.

En el formulario 140, y a diferencia de lo que sucede en el formulario 110, la Renta Presuntiva no podrá ser afectada con ningún tipo de renta exenta y por lo tanto sí se convertirá siempre en la verdadera base mínima sobre la cual se debe estimar el CREE. Eso garantizará que sí hayan recursos para el SENA, el ICBF, las EPS y también, al menos entre 2013 y 2015, unos recursos adicionales para el SISBEN, las universidades públicas y el sector agropecuario.

El formulario 140 para declaración del CREE, año gravable 2013, indica que el mismo llevaría firma de contador si en el año 2012 se tenía patrimonio bruto o ingresos brutos superiores a 100.000 UVT. Pero lo correcto sería que esa cifra se defina con el patrimonio bruto y los ingresos brutos del mismo año 2013, pues así lo hará el formulario 110 para declaración de renta año gravable 2013.

DIAN. Retención en la Fuente a Título de Impuesto Sobre la Renta; Retención en la Fuente en Contratos de Consultoría en Ingeniería de Proyectos de Infraestructura y Edificaciones.

DIAN. Bienes Exentos del Impuesto Sobre las Ventas; Devolución del Impuesto Sobre las Ventas.

DIAN. Presentación declaración, Realización, Ingresos, deducciones.

Las revelaciones como herramienta cualitativa y complementaria de información podrán ser tomadas por las autoridades tributarias para profundizar el conocimiento de las transacciones realizadas por las entidades.

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Basándose en los requisitos expuestos en el art. 499 del E.T. y en el Decreto 2706 de 2012, el régimen simplificado pertenece al Grupo 3. ¿Y si no se aplica dicho decreto se podrían presentar problemas tributarios?

Lo que quiere decir que no se pueden realizar simplificaciones o manejar únicamente las NIIF. Se requiere una información paralela que inicialmente será de origen legal con el Decreto 2649 y posteriormente será de carácter referencial y de soporte para la Declaración de Renta.

Recuerde que el Grupo 1 de NIIF se encuentra regulado por tres decretos: Decreto 2784 de 2012, Decreto 3023 de 2013 (complemento modificatorio y no como una derogatoria del Decreto 2784/12) y el Decreto 3024 de 2013.