Día: 22 de septiembre de 2015

Para Jaime Vargas, Socio Director de Impuestos de EY Colombia y Clara Ramírez, Gerente Senior de Impuestos de EY Colombia debe reforzarse el recaudo del IVA y simplificar su sistema de retención. Para ellos, es probable que antes de finalizar el año se discuta una reforma encaminada a lograr el recaudo requerido equivalente al 1,5% del PIB.

Corregir una declaración de IVA cuando se cuenta con saldo a favor, requiere un proyecto de corrección en el cual la DIAN tendrá como tiempo máximo seis (6) meses para contestar la solicitud de corrección.

El 25 de agosto del 2015, la Comisión de Expertos para la Equidad y la Competitividad Tributaria entregó al Ministro de Hacienda y Crédito Público el segundo informe del trabajo que adelanta, en el cual toca el tema referente al Régimen Tributario Especial de las ESAL y a la Administración Tributaria.

El régimen de precios de transferencia debe ser aplicado por los contribuyentes del impuesto de renta ubicados en Colombia que hayan efectuado durante el año operaciones de ventas, compras, o préstamos, etc., con entidades o personas que califican con sus vinculadas económicas, y estos últimos hayan estado ubicados en el exterior o incluso dentro de alguna zona franca en Colombia. Pero ¿quiénes deben presentar declaración informativa y documentación comprobatoria?

A los beneficios netos o excedentes generados en la explotación de las áreas comunes de una copropiedad comercial o mixta, se les deberá aplicar la tarifa del 20% por impuesto sobre la renta. Para ello, se hará la diferenciación entre estos beneficios y los generados por las cuotas de administración.

Al determinar el valor fiscal de los activos intangibles es pertinente observar las indicaciones señaladas en los artículos 79 y 279 del ET; en cuanto al valor patrimonial de los activos adquiridos por leasing, lo correspondiente se encuentra establecido en el artículo 267-1 del ET.

Múltiples dificultades se han observado para las personas naturales que son emprendedores y empleadores, con relación a las obligaciones que se derivan de la Seguridad Social y de los altos costos fiscales por la categoría de empleados tributarios.

Los pagos laborales son considerados un ingreso tributario y, por tanto, quedan sujetos a la retención en la fuente. No obstante, al determinarla, la norma permite realizar una depuración a la base sobre la cual se aplicará este impuesto. El doctor Jairo Casanova explica ampliamente la manera como se puede depurar la base sobre la cual se aplica la retención en la fuente.

A través de la Resolución 0096 de septiembre 14 del 2015, la DIAN definió el formulario 160 que se utilizará para las declaraciones informativas de activos en el exterior a enero 1 del 2015, las cuales vencerán entre el 8 y el 22 de octubre del 2015. La declaración únicamente se podrá presentar de forma virtual y la sanción que impondría la DIAN sería la misma que se imponen a quienes no entregan reportes de información exógena tributaria.

El Registro Único Tributario –RUT– es la forma o el mecanismo mediante el cual se identifica, ubica y clasifica a las personas y entidades ante la DIAN. Dicho registro le permite a la DIAN contar con información veraz, actualizada, clasificada y confiable de todos los sujetos inscritos en el mismo. Sin embargo, existen algunas situaciones en las cuales se debe cancelar la inscripción en el Registro Único Tributario –RUT–, ya sea a solicitud del interesado o por actuación de oficio por parte de la DIAN.

De acuerdo con el Decreto 1818 de septiembre 15 del 2015, algunos bienes gravados que se vendan a responsables del régimen común ubicados en los municipios de la frontera con Venezuela, se facturarán como exentos de IVA. Cuando esos mismos bienes sean vendidos dentro de dichos municipios, de igual forma se facturarán como exentos. La medida aplicará hasta diciembre 31 del 2015.

El Estatuto Tributario señala que quienes tienen la obligación de expedir factura de venta, deben hacerlo con el lleno de los requisitos establecidos en artículo 617 de dicho estatuto, a saber: