Etiqueta: autorretención

El Decreto 2201 de 2016 con el cual se adicionó el Título 6, Parte 11, del Libro 1 al Decreto 1625 de 2016, establece la autorretención a título del impuesto de renta y complementario señalada el artículo 365 del ET, modificado por el artículo 125 de la Ley 1819 de 2016, a cargo de sociedades, personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto de renta, y las sociedades y entidades extranjeras contribuyentes del impuesto de renta, por sus ingresos de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y establecimientos permanentes. Sin embargo, aunque dicha norma remite a las bases establecidas en las normas vigentes para calcular la retención por renta, no se consagra en dicha disposición lo relacionado con cuantías mínimas, lo que permite concluir que para efectos de la autorretención no existen, y por tanto, se deberá aplicar sobre el 100% del pago o abono en cuenta realizado al sujeto pasivo.

Las Entidades Sin Ánimo de Lucro –ESAL– tienen una característica particular que consiste en que sus excedentes no se distribuyen, sino que son reinvertidos en su objeto social. A continuación se presentan 8 respuestas a preguntas frecuentes sobre este tema, abordadas por investigadores en la materia. Registro aplicativo web – DIAN para las ESAL El […]

Una propiedad horizontal (centro comercial) está obligada a practicar autorretención en renta por sus ingresos de explotación comercial y de parqueadero. ¿Le aplica la exoneración de aportes parafiscales?

Resuelta en marzo 09 de 2017

La base especial para el cálculo de la autorretención a título del impuesto de renta, solo debe ser aplicada por las empresas productoras y comercializadoras que realicen actividades de exportación y/o comercialización de productos agrícolas; por tanto, no es extensiva a otros tipos de empresas o actividades diferentes de la comercialización de productos agrícolas.

Para efectos de la autorretención a título del impuesto sobre la renta, los ingresos que para el beneficiario del pago constituyan ingresos de fuente extranjera no hacen parte de la base de retención. De igual manera, la autorretención tampoco aplicará cuando un extranjera haga un pago a un residente en Colombia, pues en este caso no tiene la calidad de agente de retención.

El DIAN precisa que cuando el artículo 1.2.6.7 del Decreto 1625 de 2016 señala que las bases para calcular la autorretención tendrán en cuenta las existentes en renta, lo que se reconoce es la posibilidad de que esta se efectúe sobre el ingreso gravable para el sujeto pasivo, permitiendo la depuración de la base.

¿Cuáles son las tarifas aplicables en la autorretención de renta especial?

Resueltas 02 de Marzo de 2017

La DIAN aclara que a las declaraciones de autorretención del CREE que a 30 de noviembre de 2016, se les haya configurado la ineficacia consagrada en el artículo 580-1 del Estatuto Tributario, les es aplicable el beneficio establecido en el artículo 272 de la Ley 1819 de 2016.

La DIAN aclara que, aunque una sociedad contribuyente no tenga personal a cargo, su calidad de sociedad nacional contribuyente declarante del impuesto de renta y potencial contratante de trabajadores, le obliga a practicar la autorretención a título de renta sobre cada pago o abono en cuenta, considerando las bases y tarifas establecidas en los artículos 1.2.6.7 y 1.2.6.8 del Decreto 1625 de 2016.

El Decreto 2201 de diciembre 30 de 2016 reglamentó el cambio que la Ley 1819 de diciembre 29 de 2016 efectuó sobre el artículo 365 del ET, y dispuso que todas las sociedades declarantes de renta deberán responder por la nueva “autorretención especial a título de renta y complementario”. A continuación se presentan 7 respuestas a preguntas frecuentes sobre este tema.

En una empresa de construcción que factura discriminado el AIU, la base para calcular la autorretención a título de renta especial ¿es solo sobre la base del AIU? ¿o debe ser sobre todo el ingreso?

Hoy comenzamos con una serie de especiales en donde, cada viernes, desglosaremos paso a paso los diferentes ítems que trata la reforma tributaria estructural, Ley 1819 de 2016, y que los profesionales contables deben tener claros. Nuevos conceptos y sus características se explican a continuación.