Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
De acuerdo a la NIC 12 y la Sección 29 del Estándar para Pymes las diferencias temporarias son diferencias entre el valor contable y el valor fiscal que surgen de revisar los valores reconocidos de activos y pasivos cuya liquidación y realización afectan las liquidaciones del impuesto.
Las pérdidas fiscales generan activos por impuestos diferidos siempre que la entidad tenga expectativa válida y razonable de utilidades futuras con las cuales pueda compensar estas pérdidas. Adicionalmente, si se liquida renta presuntiva, se incrementa el impuesto diferido activo.
Cuando apreciamos a través de los estados financieros que una empresa tiene la capacidad de continuar con sus negocios en un futuro predecible y que puede cumplir con sus obligaciones y sacar provecho futuro de sus activos, decimos que cumple con la hipótesis de negocio en marcha.
El reconocimiento del impuesto a las ganancias en los estados financieros es un tema particularmente desafiante, dado que en él confluyen dos asuntos bastante distintos: por un lado las normas contables, y por otro, bien lejano, las normas fiscales.
Las diferencias entre las bases contables y fiscales de los activos y pasivos generan diferencias temporarias imponibles o deducibles, siempre que la reversión de estas tenga efectos fiscales. El presente artículo propone un método para identificar si el impuesto diferido resultante es activo o pasivo.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales −DIAN−, mediante el Concepto 00495, recordó que el artículo 3 del Decreto 2584 del 2015 indica que los contribuyentes que se encuentren obligados a llevar contabilidad deben contar con un sistema de registro de todas las diferencias que se den con ocasión a los nuevos marcos técnicos normativos y la información preparada bajo los lineamientos del Decreto 2649 de 1993, con el cual también se puede controlar y conocer su origen.
El informe de convergencia, solicitado para cerrar oficialmente dicho proceso, es el documento soporte mayor e incluye toda la documentación de respaldo de la transparencia de las cifras iniciales bajo Estándares Internacionales.
La modalidad de operación conjunta dentro de los contratos de acuerdos conjuntos tiene la característica particular de asignar responsabilidad solidaria a los operadores, pues en esta negociación las partes son totalmente responsables, tienen derechos sobre los activos y obligaciones sobre los pasivos.
El negocio conjunto se diferencia de la operación conjunta porque la responsabilidad de las partes que intervienen en el negocio es limitada; en este tipo de acuerdo los propietarios solamente tienen derecho sobre los activos netos, es decir al residuo del patrimonio del negocio conjunto.
Cuando la entidad ha cumplido con los requisitos dispuestos en la ley que le dan lugar a acceder a ciertos descuentos tributarios, se genera un saldo a favor de la entidad; dicho valor se convierte en un menor impuesto en la declaración de renta del año. Para efecto de reconocer las mencionadas ventajas fiscales, lo […]
Con la entrada en vigencia de los Estándares Internacionales de Información Financiera, muchos profesionales han pensado que las cuentas de orden desaparecen en todas sus posibles utilizaciones; sin embargo, la verdad es que estas podrán seguirse utilizando cuando se considere pertinente. El Decreto 2548 del 2014 estableció la obligatoriedad para todas las entidades de llevar […]
Los ajustes que se realicen durante el proceso de convergencia pueden aumentar, sostener o disminuir el patrimonio; en los casos en que se generen mayores utilidades acumuladas hay que ser cuidadosos en su manejo.
Fundada en el año 2000 con la misión de “elevar el nivel profesional del Contador Público”
