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¿Es posible compensar simultáneamente las pérdidas fiscales y las diferencias por mayor valor entre la renta presuntiva y la renta líquida?

DIAN. Las empresas que han sido admitidas en los proceso de Reorganización Empresarial deberán seguir liquidando la renta presuntiva para efectos de determinar el impuesto de renta, y solamente se encontrarán excluidas del liquidar la renta presuntiva por los tres años siguientes a partir de la fecha de confirmación del acuerdo que se produzca en desarrollo de este proceso especial.

A partir del año gravable 2015, en las declaraciones del CREE, al igual que en las del impuesto de renta, se podrán compensar las pérdidas de años anteriores y los excesos de base mínima sobre la renta líquida. Cuando se compensa alguna pérdida de un año anterior, el plazo de firmeza de la declaración será de 5 años y no de 2 como es lo normal.

Una persona tiene una declaración de renta con pérdida líquida de $3.000.000, renta presuntiva de $694.000 y con saldo a favor de $3.306.000, ¿qué pasa con el saldo a favor al compensar en el siguiente año la pérdida de $3.000.000? ¿La compensación por exceso de renta presuntiva sería de $694.000 o el valor que arrojó la pérdida más el valor de la renta presuntiva?

Entre las propuestas del informe final de la Comisión de Expertos se plantea que los dividendos y participaciones recibidos por los socios y/o accionistas de las sociedades comerciales comiencen a ser gravados con el impuesto de renta y que, adicionalmente, en el cálculo de su renta presuntiva, no puedan restar los valores por acciones y aportes que posean en las sociedades.

Los valores por concepto de impuesto diferido se calculan sobre diferencias temporarias que terminarán afectando la renta ordinaria o la ganancia ocasional. Tratándose de las diferencias temporarias que afectarán la renta ordinaria, y si la entidad calcula su impuesto de renta o del CREE sobre la renta presuntiva o la base mínima, no se deben efectuar cálculos de impuestos diferidos.

La renta presuntiva y el anticipo de renta son dos conceptos muy importantes al momento de calcular el impuesto de renta y elaborar la declaración. Por ello, relacionamos algunas respuestas a preguntas frecuentes sobre estos dos temas. Renta presuntiva y anticipo de renta para empresa en proceso de liquidación El artículo 191 del ET señala que las […]

La tasa aplicable para el cálculo de la renta presuntiva desde el 2007 fue rebajada en 3 puntos con relación al 2006; de tal manera, la tarifa para el año 2016 sigue siendo del 3%.

Las personas jurídicas contribuyentes del impuesto de renta y pertenecientes al régimen ordinario, deben calcular la renta presuntiva, que el rendimiento mínimo que se espera produzca el patrimonio del contribuyente, y el valor sobre el cual se deberá calcular el impuesto de renta en caso de que este sea mayor al valor de la renta líquida.

Cuando una empresa tiene pérdida y declara extemporáneamente, ¿la base para calcular la sanción de extemporaneidad es el resultado del impuesto obtenido de la renta presuntiva? ¿No se deben tener en cuenta los ingresos para aplicar el 0.5%?

La renta presuntiva es el rendimiento mínimo que el Estado espera que produzca el patrimonio líquido del contribuyente, es decir, los bienes y derechos apreciables en dinero menos las deudas. El artículo 188 del ET (modificado por la Ley 1111 del 2006) cita:

DIAN. ​Las empresas prestadoras de servicios públicos domiciliarios, entendidas estas bajo los lineamientos de la Ley 142 de 1994, se encuentran excluidas de determinar la renta presuntiva; pero si las empresas no tienen como objeto el desarrollo de los servicios públicos domiciliarios, no pueden quedar inmersas dentro de los tratamientos exceptivos consagrados en la ley fiscal, toda vez que estos se conceden de manera restringida, previo cumplimiento de la totalidad de los requisitos exigidos en la norma. ​