Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Para establecer el período máximo en que pueden contabilizarse las deducciones e impuestos descontables, es necesario identificar la periodicidad con que debe declarar el responsable del impuesto sobre las ventas, así como también establecer si este pertenece o no al sector de la construcción.
Cuando un funcionario identifique operaciones que puedan constituir abuso en materia tributaria, este emitirá un emplazamiento especial y el contribuyente contará con tres meses para responder, de lo contrario se emitirá un requerimiento especial o un emplazamiento previo por no declarar.
Realizar operaciones sin razón o propósito económico y/o comercial aparente con el fin de obtener algún provecho tributario constituye un abuso en materia tributaria. La DIAN tiene la potestad de recategorizar o reconfigurar dichas operaciones y desconocer los efectos de estas.
La Ley 1429 de 2010 otorgó tres beneficios a las pequeñas empresas tanto de personas naturales como jurídicas. Es válido recordar que con la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 se modificaron dichos beneficios. A continuación se presentan 9 respuestas a preguntas frecuentes sobre este tema.
Tras la aprobación de la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 fueron varios los cambios al impuesto sobre las ventas, en especial, en las tarifas y el término para aplicar la tarifa general. A continuación se presentan nueve respuestas a preguntas frecuentes sobre el tema.
Si un agente retenedor o autorretenedor no consigna los valores recaudados por concepto de retención en la fuente dentro de los dos meses siguientes a la fecha para declarar y pagar incurrirá en prisión de 48 a 108 meses además de una multa, esto también aplicará para los responsables del IVA o INC.
Con la Ley 1819 de 2016 se modificó el artículo 714 del ET que regula el término general de firmeza de las declaraciones tributarias, el cual pasó de dos a tres años, mientras que para la declaración de renta de los contribuyentes sujetos al régimen de precios de transferencia será de seis años.
El artículo 364 de la Ley 1819 de 2016 creó la contribución especial para laudos arbitrales de contenido económico, con el objetivo de financiar el sector justicia y la rama judicial. Su tarifa es del 2% sobre el valor total de los pagos ordenados en el laudo, providencia o sentencia condenatoria.
Aunque la tabla contenida en el artículo 383 del Estatuto Tributario se mantiene igual, la reforma tributaria 1819 de 2016 introdujo algunos cambios respecto a la determinación de la retención en la fuente sobre ingresos laborales, los cuales deberán implementarse a partir del 10 de marzo de 2017.
El artículo 206 de la Ley 1819 de 2016 adicionó el artículo 512-14, referente a las obligaciones de los responsables del INC. No obstante, el artículo 6 del Decreto 803 de 2013 ya señalaba las obligaciones y prohibiciones que deben atender los pertenecientes al régimen simplificado del INC.
La reforma tributaria estructural (Ley 1819 de 2016) modificó los artículos 641, 643 y 645 del ET, relacionados con la sanción por extemporaneidad y por no declarar, para señalar de manera explícita nuevas situaciones en que estas deben ser aplicadas.
La Ley de reforma tributaria estructural 1819 de 2016 incluyó una nueva metodología para la liquidación del impuesto de renta de las personas naturales. Vale recordar que en este deberá utilizarse un sistema cedular a partir del año gravable 2017.
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