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Con la Ley de reforma tributaria estructural 1819 de 2016 se modificó el artículo 125-2 del ET que regula sobre las modalidades de donaciones y con ello se introdujeron cambios en el valor que se le debe dar a los activos donados y las condiciones para reconocerlas como ingreso o patrimonio.

La autorretención en renta debe calcularse cuando al agente autorretendor se le efectúe el respectivo pago o abono en cuenta; la Dian aclaró en su Concepto 014905 de junio 09 de 2017 que dicho pago o abono en cuenta corresponde al valor antes del impuesto sobre las ventas o de impoconsumo.

Con la reforma tributaria, las personas naturales tendrán que hacer uso de cédulas para determinar el impuesto de renta, la depuración se hará de forma independiente y el resultado de cada depuración constituirá la renta líquida cedular, la cual no podrá ser inferior al 3,5% del patrimonio líquido.

Las cuatro sanciones relacionadas con el RUT a que podría hacerse acreedor el obligado a inscribirse en este se encuentran estipuladas en el artículo 658-3 del ET, el cual fue modificado en su numeral segundo por el artículo 291 de la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016.

Con la reforma tributaria estructural algunas donaciones ya no deben ser tratadas como deducibles, sino como descontables. El artículo 125-1 del ET estipula los requisitos que deben cumplir las entidades beneficiarias de la donación para que le generen al benefactor el derecho a descuento.

El tratamiento tributario de los descuentos por pronto pago debe realizarse conforme a las normas contables (como un menor valor del ingreso o como un menor valor del inventario o costo). Si se realiza algún ajuste contable este también deberá reconocerse fiscalmente en el mismo período.

El artículo 369 del ET, que señala los casos en que no se debe practicar retención en la fuente, fue modificado por el artículo 154 de la Ley 1819 de 2016. Al respecto, el primer numeral sufrió cambios ya que los artículos que enunciaban las entidades a que hacía alusión también fueron modificados.

Así lo contempla la nueva versión del artículo 639 del ET luego de ser modificado con el artículo 280 de la Ley 1819 de 2016. Además, la misma ley diseñó sanciones especiales de extemporaneidad y de no presentación que aplicarán a las nuevas declaraciones del monotributo.

Según el artículo 23 del ET modificado por el artículo 145 de la Ley 1819 de 2016, a partir del año gravable 2017 asociaciones gremiales no son contribuyentes de renta, pero sí declarantes de ingresos y patrimonio. Antes solo eran no contribuyentes sobre sus actividades industriales y de mercadeo.

La liquidación provisional es aquella mediante la cual la DIAN puede determinar y liquidar obligaciones fiscales de los contribuyentes de forma provisional, su aceptación implica que las sanciones derivadas de la liquidación se reducirán en un 40% y la firmeza de la declaración será de seis meses.

Con la reforma tributaria el IVA se empezó a aplicar a la venta o cesión de derechos sobre activos intangibles. Sin embargo, el literal b) del artículo 420 del ET no hace referencia exclusiva a los activos intangibles considerados en la Decisión 486 de 2000 de la Comunidad Andina de Naciones.

Con la aprobación de la reforma tributaria estructural, se creó el impuesto nacional al carbono el cual se encuentra regulado desde el artículo 221 a 223 de la Ley 1819 de 2016. En el Decreto 926 de 2017 que modificó el DUT 1625 de 2016 se definieron algunos conceptos relacionados con el tema.