Etiqueta: saldos a favor

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

Si para 2018 se tiene que aplicar la periodicidad cuatrimestral, ¿cómo deber tratado un saldo a favor de IVA generado en el sexto bimestre del año 2017?
Resueltas 31 de Mayo de 2018

A través del Decreto 946 de 2018, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público adiciona los literales n) y o) al DUR 1625 de 2018.
En el literal n) se estipulan los requisitos especiales con los que deben cumplir los contribuyentes dedicados a la exploración de hidrocarburos en los proyectos costa afuera, dentro de los cuales están: el certificado expedido por el revisor fiscal o contador público y el certificado emitido por la Agencia Nacional de Hidrocarburos.
En el literal o), por su parte, se estipulan los requisitos especiales con los que deben cumplir los exportadores de oro para llevar a cabo el procedimiento de devolución de saldos a favor, dentro de los cuales están: certificado del representante legal de la empresa, copia del certificado de origen y el certificado de la Agencia Nacional de Minería.

Los certificados por retenciones en la fuente practicadas a personas naturales no obligadas a declarar renta ni dispuestas a hacerlo voluntariamente son susceptibles de manipulación y, por ende, de ser usados con fines fraudulentos en beneficio de otras personas. Que no le pase.

Por lo general, el término de firmeza de la declaración del IVA es igual al de la declaración de renta de ese mismo año gravable; no obstante, cuando en la declaración de renta no hay saldo a favor y en la del IVA sí, y si este se solicita en devolución, el término de firmeza será diferente.

El Consejo de Estado manifestó que cuando en la declaración de renta no hay saldo a favor y en la declaración de IVA sí, el término de firmeza de esta última debe contar a partir de la presentación de la solicitud de devolución de saldo a favor.

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

Si un contribuyente genera saldos a favor por concepto de IVA, ¿qué requisitos debe presentar para realizar el proceso de devolución de saldos a favor?

El 5 de mayo de 2018 el Ministerio de Hacienda publicó un comunicado para informar sobre las empresas, entre ellas Ecopetrol, que empezarán a ejecutar los primeros proyectos de obras públicas en municipios considerados como Zomac, los cuales costarán 220.000 millones de pesos.

Mediante la presente doctrina, la Dian concluye que el saldo a favor devuelto en el exterior debe entenderse como el cambio de un activo por otro, y no constituye ingreso en Colombia.

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

Si se forma un saldo a favor por aplicar la figura de obra por impuestos, ¿se puede solicitar la devolución de inmediato?
Resueltas 26 de abril del 2018

Mediante doctrina, la Dian reiteró que las correcciones a las declaraciones tributarias con ocasión a la respuesta de un requerimiento especial solo deben hacerse sobre los aspectos señalados por la Dian, de lo contrario se podría entender que el contribuyente no respondió el requerimiento.

Al utilizar el renglón 89 para restar la parte destinada a la ejecución de una obra pública, el formulario podría cambiar de saldo a pagar a saldo a favor, o aumentar el saldo a favor inicial. Habrá problemas para decidir el monto que se podrá solicitar en devolución o compensación.

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿Puede un contribuyente solicitar un saldo a favor de IVA de 2009 en el año 2018?