Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Las cuentas por pagar a accionistas o cuentas por cobrar son reconocidas en el ESFA con su respectivo deterioro de valor. ¿Por dicho deterioro se debe calcular impuesto diferido?
El tratamiento, impuesto diferido, tal como lo señala la NIC 12 o la sección 29, surge como un reconocimiento de las diferencias entre las disposiciones contables y fiscales para la determinación del impuesto a las ganancias. Las ESAL pueden no encontrarse al alcance de esta norma.
La eliminación del impuesto CREE a través de la Ley 1819 de 2016 puede suscitar inquietudes alrededor de las estimaciones realizadas en la elaboración del Estado de Situación Financiera de Apertura –ESFA–.
Bajo Estándares Internacionales ¿Cuál es el tratamiento del impuesto diferido generado por el CREE, ante la desaparición de este tributo?
Los requerimientos sobre el reconocimiento y medición de impuesto diferido no se limitan al análisis de diferencias temporarias en el estado de situación financiera; algunos pueden surgir del análisis del estado de resultados.
Los activos fijos y cuentas por cobrar deterioradas y que continúan fiscalmente, dan derecho al reconocimiento de un impuesto diferido?
¿Dado que el crédito mercantil no es reconocible fiscalmente, pero sí bajo Estándares Internacionales, dicha diferencia genera impuesto diferido?
La revaluación de terrenos reconocidos como propiedades, planta y equipos, genera una diferencia entre su valor contable y fiscal. Esta diferencia da lugar a un impuesto diferido en los estados financieros.
La Sección 29 del Estándar para Pymes, así como la NIC 12 establecen los requerimientos para el reconocimiento, medición, presentación y revelación del impuesto a las ganancias. A continuación presentamos los requerimientos a cumplir cuando se han revaluado elementos de propiedad, planta y equipo.
¿Qué papel juegan los reajustes fiscales en la base del impuesto diferido bajo el Estándar Internacional?
Las diferencias temporarias son las que originan el impuesto diferido. Se habla de un gasto por impuesto diferido cuando se genera un pasivo por impuesto diferido y se registra un ingreso por impuesto diferido si lo ha originado un activo diferido. A continuación se presentan 10 respuestas claves.
La expedición de la Ley 1819 del 2016 introdujo importantes cambios en el reconocimiento y la medición de activos, pasivos, ingresos y gastos para efectos fiscales. Estos cambios no afectan las cifras de los estados financieros.
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