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DIAN. ​Se revoca el Concepto 000708 de mayo 26 del 2015, que trata sobre la condición especial de pago establecida en la Ley 1739 del 2014, pues la misma estableció las condiciones generales de pago de impuestos, tasas, contribuciones y sanciones de manera genérica para las entidades con facultades de recaudar tasas, contribuciones o sanciones del nivel nacionales, y de forma específica para obligaciones donde la DIAN es la acreedora de la obligación.

El artículo 9 de la Ley 1429 del 2010 señala que los empleadores que contraten trabajadores menores de veintiocho (28) de años podrán tomar los aportes al Sena, ICBF y caja de compensación familiar, además del aporte en Salud a la subcuenta de solidaridad del Fosyga y el aporte al Fondo de Garantía de Pensión Mínima, correspondientes a los nuevos empleos, como descuento tributario en el impuesto de renta; para ello, deberán solicitar al empleado la fotocopia de su documento de identidad, para constatar su edad.

El artículo 10 de la Ley 1429 del 2010 establece que los empleadores que vinculen laboralmente a personas en situación de desplazamiento, en proceso de reinserción o en condición de discapacidad pueden tomar los aportes al Sena, ICBF y caja de compensación familiar, además del aporte en Salud a la subcuenta de solidaridad del Fosyga y el aporte al Fondo de Garantía de Pensión Mínima, correspondientes a los nuevos empleos, como descuento tributario en el impuesto de renta; para ello, deben cumplir con los siguientes requisitos

El artículo 11 de la Ley 1429 del 2010 establece que los empleadores que vinculen laboralmente a mujeres que al momento del inicio del contrato de trabajo sean mayores de cuarenta (40) años y que durante los últimos doce (12) meses hayan estado sin contrato de trabajo, pueden tomar los aportes al Sena, ICBF y caja de compensación familiar, además del aporte en salud a la subcuenta de solidaridad del Fosyga y el aporte al Fondo de Garantía de Pensión Mínima, correspondientes a los nuevos empleos, como descuento tributario en el impuesto de renta; pero ¿cuáles son los requisitos?

La Ley 1429 del 2010 también contempló beneficios tributarios como mecanismo para incentivar la generación de empleo; para obtener este beneficio establecido en los artículo 9 a 13 de la citada ley y reglamentado con los artículo 11 al 14 del Decreto 4910 del 2011, es necesario cumplir con los requisitos que se mencionan a continuación.

Las personas naturales que crearon nuevas pequeñas empresas y se acogieron a la Ley 1429 del 2010, gozan de beneficios en materia tributaria. A continuación, le contamos cuáles de estos beneficios aún siguen vigentes.

El plan de beneficios tributarios permitirá que, por cada peso de inversión pública, haya cuatro pesos invertidos por el sector privado. Así se le apunta a que la inversión privada jalone el desarrollo científico del país.

La Ley 1429 del 2010 trajo diversos beneficios a las nuevas pequeñas empresas que la acogieron, y aunque algunos de ellos como la progresividad en el pago de los parafiscales y otras contribuciones de nómina y la progresividad en la matrícula mercantil y su renovación, tuvieron vigencia hasta el 31 de diciembre del 2014, otros como la progresividad en el impuesto sobre la renta y complementarios, aún siguen vigente.

Las empresas acogidas a la Ley 1429 del 2010 podrán informar en las declaraciones del impuesto de renta, las retenciones que les practiquen sus clientes, durante alguno de los años en que no son sujetos pasivos de retenciones en la fuente.

Con la artículo 150 de la Ley 1607 del 2012 y el Decreto Reglamentario 2763 del 2012, se establecieron algunas pautas y requisitos necesarios para acceder al beneficio tributario otorgado a las nuevas empresas creadas en el departamento Archipiélago, San Andrés, Providencia y Santa Catalina durante los años 2013 a 2017. A continuación, se presenta una guía de los requisitos que debe reunir para acceder a esta exención tributaria.

Las nuevas empresas que se constituyan a partir del 2013 y hasta el 2017 en San Andrés, Providencia y Santa Catalina, y generen rentas por la prestación de servicios turísticos, producción agropecuaria, piscícola, maricultura, mantenimiento y reparación de naves, salud, procesamiento de datos, call center, corretaje en servicios financieros, programas de desarrollo tecnológico aprobados por Colciencias, educación y maquila, estarán exentan del impuesto sobre la renta hasta el año gravable 2017; es decir, el beneficio tendrá vigencia durante cinco años gravables si la empresa se constituyó en el 2013. Si se constituyó, por ejemplo, en el 2015, gozará de este beneficio durante los años gravables 2015, 2016 y 2017.

Las empresas que se instalaron en el Archipiélago de San Andrés, Providencia y Santa Catalina a partir del 2013, y aquellas que lo hagan hasta el 2017 se encuentran exentas del impuesto de renta y de ganancia ocasional por las rentas originadas en el desarrollo de las actividades señaladas en el artículo 150 de la Ley 1607 del 2012.