Dian expidió la Resolución 000093 de 2022, mediante la cual se informan los contribuyentes que optaron por el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación, así como aquellos que retiraron su responsabilidad o fueron inscritos o excluidos de oficio por la administración tributaria en el período enero-diciembre de 2021.

Paola Andrea Obando recuerda que todavía hay tiempo para que los contribuyentes se cambien al régimen simple de tributación. Hasta el 28 de febrero hay plazo para actualizar el RUT en línea y disfrutar beneficios como pasar de una tarifa del 32 % en renta a una entre el 1.8 % y el 14.5 %. Además de lo anterior, los empresarios que estén en el Simple contarán con mayor flujo de casa, tarifas más bajas, ingresos sin retención en la fuente de renta e ICA, hasta siete impuestos en un solo recibo. De igual forma, si el negocio es una minitienda, minimercado o peluquería no es responsable de IVA. Se contará con facilidad en la liquidación del impuesto y descuento por pagos realizados en medios electrónicos. También, incurrirán en menos costos en contratación de personal que se reflejan en descuentos en el impuesto. Si la actividad del contribuyente es de expendio de bebidas y comidas en 2022 no serán responsables de impuesto al consumo o de IVA según el caso. Acerca del conferencista Obando es Abogada, especialista en Derecho Administrativo y en Derecho Tributario. Se ha desempeñado en cargos del sector público como Inspectora de Policía, Comisaria de Familia y […]

Entre el 7 y el 22 de abril de 2022, los contribuyentes del régimen simple de tributación deberán presentar la declaración anual consolidada correspondiente al año gravable 2021. Para cumplir con esta obligación deberán tenerse en cuenta varios aspectos que Miguel Ángel Acero destaca en esta conferencia. Cabe recordar que el régimen simple de tributación fue creado como un instrumento de formalización y reactivación económica, así como para incentivar la generación de empleo, simplificar y facilitar la elaboración y presentación de las declaraciones de las distintas obligaciones fiscales a cargo de los contribuyentes, además de reducir significativamente el valor a pagar por concepto de impuestos. Es importante tener en cuenta que el impuesto de ganancia ocasional para los contribuyentes del SIMPLE se determinará conforme a las reglas generales establecidas en el Estatuto Tributario y se pagará en los plazos dispuestos anteriormente, dentro del mismo formulario 260 empleado para la declaración anual consolidada del régimen simple. El parágrafo 4 del artículo 908 del ET señala que los contribuyentes del SIMPLE se encuentran obligados a pagar bimestralmente un anticipo a título del impuesto unificado a través de los recibos de pago electrónico. Acerca del conferencista García López es contador público, especialista en […]

A los contribuyentes del SIMPLE no se les pueden imponer rentas líquidas por activos omitidos o pasivos inexistentes, ni la sanción del artículo 434A del Código Penal.

Equivocarse en el valor fiscal de sus activos y pasivos los expone a cuatro problemas tributarios que aquí explicamos.

¿Qué se puede hacer con el saldo a favor de una declaración del régimen simple año gravable 2020 presentada en octubre de 2021? 

¿A los que piensan trasladarse al régimen simple siempre les hacen pagar el anticipo bimestral a pesar de que primero pertenecieron al régimen ordinario y liquidaron anticipo a este último?

¿Al igual que ocurre actualmente con la declaración de renta de los contribuyentes del régimen ordinario, los adscritos al régimen simple de tributación también cuentan con una declaración sugerida para el año gravable 2021? 

¿La base gravable especial para los contratos que contengan la cláusula de administración, imprevistos y utilidad –AIU– es aplicable a los contribuyentes del SIMPLE? 

¿Qué debe hacer un contribuyente del SIMPLE en su declaración anual del año gravable 2020 si alguien le practicó indebidamente una retención en la fuente a título de renta? 

¿Qué aspectos deben tener en cuenta los contribuyentes del régimen simple que requieran aplicar impuestos descontables en IVA? 

¿A qué sanción se exponen los contribuyentes del régimen simple que no presentaron oportunamente su declaración anual entre el 25 y el 29 de octubre? ¿Estos podrán acceder a alguno de los beneficios de reducción de sanciones que plantea la Ley 2155 de 2021? 

En esta conferencia, el Dr. Miguel Ángel Acero explica las modificaciones planteadas en la reforma tributaria, Ley 2155 de 2021, al Régimen Simple. El artículo 41 de la ley establece una modificación a los requisitos para acceder a este régimen, relativa a que en el año gravable anterior hubieren obtenido ingresos brutos, ordinarios o extraordinarios, inferiores a 100.000 UVT. Por otra parte, las personas que desean acogerse al Simple deberán hacerlo mediante la actualización del RUT, hasta el último día hábil del mes de febrero del año gravable para el que ejerce la opción. Para quienes se inscriban por primera vez en el RUT podrán hacerlo en cualquier momento. Finalmente, se presentan modificaciones a las tablas de tarifas del Régimen Simple con el propósito de alinearse al incremento del tope de 100.000 UVT de ingresos. Acero también opina sobre la conveniencia o inconveniencia de pertenecer al Simple, quiénes pueden pertenecer a este y las condiciones que se deben cumplir. Acerca del conferencista Acero es Contador público, especialista en ciencias fiscales y tributarias, especialista en finanzas, magister en gerencia y auditoría tributaria. Conferencista en temas de NIIF, Normas Internacionales de Aseguramiento de la Información, Sistema de Administración del Riesgo de Lavado […]

¿El pasivo por los aportes pensionales de los meses de abril y mayo de 2020 también es aplicable a los contribuyentes del régimen simple?

Para preparar y presentar la declaración de renta de personas naturales y del régimen simple AG 2020 se deberán tener en cuenta todos los cambios normativos: leyes, sentencias y resoluciones que generan nuevos procedimientos y formatos que deberán conocerse y aplicarse.

La declaración de renta es una de las principales obligaciones tributarias a cargo de las personas naturales cada año, y suele haber muchas dudas al respecto. Por esta razón, el Dr. Diego Guevara aclarará todas las dudas para llevar a cabo este proceso correctamente.

El plazo para la declaración anual consolidada del régimen simple de tributación para las personas naturales y jurídicas inscritas para el año gravable 2020 está contemplado entre el 25 y 29 de octubre de 2021.

¿Si un contribuyente del Simple debe cobrar el INC de bolsas plásticas, en tal caso sí tendría que presentar bimestralmente el formulario 310?

¿En qué fecha vencerá la presentación del anticipo bimestral obligatorio periodo enero-febrero de 2021 para los inscritos en el simple?

El plazo para la declaración anual consolidada del régimen simple de tributación está contemplado entre el 22 y 28 de octubre para personas naturales y jurídicas que se hayan inscrito y realicen el pago del año gravable 2019. 

El régimen simple de tributación fue creado con la Ley 1943 de 2018 y ratificado con la Ley 2010 de 2019, con el propósito de formalizar a muchos contribuyentes y brindar ventajas y garantías tributarias para otros. El plazo máximo para acogerse a este régimen es hasta el 31 de julio de 2020.