El control de detalle es un sistema donde el contribuyente registra las diferencias que surjan entre el reconocimiento contable y el fiscal.

En el reporte de conciliación fiscal se consolidan y explican las transacciones que generan diferencias de reconocimiento y medición entre lo contable y lo fiscal.

El proceso de conciliación fiscal es una herramienta mediante la cual la Dian audita que el contribuyente no lleve para efectos fiscales las estimaciones reconocidas a nivel contable o evada ganancias ocasionales.

La conciliación fiscal es una obligación aplicable a los contribuyentes del impuesto de renta obligados a llevar contabilidad. Las entidades del régimen tributario especial deben cumplir con esta obligación, pues si su excedente fiscal no puede tomarse como exento en su totalidad, deberán contribuir con un 20 %. Teniendo en cuenta que el artículo 772-1 del […]

La conciliación fiscal es una obligación de carácter formal, entendida como un sistema de control en el que los contribuyentes del impuesto de renta obligados a llevar contabilidad deben registrar las diferencias que surjan entre las bases contables y fiscales. La elaboración de los estados financieros para el cierre del período contable 2019 exige que […]

Aunque algunas de estas entidades utilizan el formulario 110 para presentar declaraciones anuales de ingresos y patrimonio, ninguna de ellas debe elaborar el control de detalle ni el reporte de conciliación fiscal, pues así lo indica el parágrafo 3 del artículo 1.7.2 del DUT 1625 de 2016.

¿Cómo se registra la partida conciliatoria y el control de detalle del valor neto realizable? 

El sistema de conciliación fiscal está compuesto por el control de detalle (obligatorio a partir del año gravable 2018) y el reporte de conciliación fiscal, el cual consolida los saldos contables y fiscales, así como la explicación de las diferencias surgidas entre estos.

El sistema de conciliación fiscal debe entenderse desde dos elementos, como son el control de detalle (obligatorio a partir del año 2018) y el reporte de conciliación fiscal, presentado a través de los servicios informáticos electrónicos por los contribuyentes responsables del impuesto sobre la renta.

La obligatoriedad de la presentación del reporte de conciliación fiscal dependerá del valor de los ingresos brutos fiscales del contribuyente, constituidos por todos aquellos ingresos ordinarios y extraordinarios, incluidos los recibidos por concepto de ganancias ocasionales.  A través del Decreto 1998 de 2017 se reglamentó el artículo 772 -1 del ET, mediante el cual se establecen los lineamientos que regirán el procedimiento de conciliación fiscal. Esta conciliación contiene las bases contables y fiscales de los activos, pasivos, ingresos, costos, gastos y demás partidas y conceptos que deban ser declarados, así como las diferencias que surjan entre ellas.  Por su parte, el reporte de conciliación fiscal, cuyos datos deberán diligenciarse en el formato 2516, anexo del formulario 110, deberá ser presentado a través de los servicios informáticos electrónicos por los contribuyentes responsables del impuesto sobre la renta y complementario (personas naturales o jurídicas), obligados a llevar contabilidad, que posean ingresos brutos fiscales iguales o superiores a las 45.000 UVT. Los demás deberán diligenciar el formato y conservarlo, debido a que la Dian puede requerirlo en cualquier momento.   Objetivos    Señalar la normatividad aplicable a la conciliación fiscal.  Identificar cuáles son los efectos fiscales de la implementación de los nuevos marcos normativos.  Comprender, a través de un ejercicio práctico, las principales diferencias a reportar en el formato 2516.   Temario  Marcos técnicos normativos contables.  Efectos de las NIF en los impuestos.  Diferencias […]

El 2 de octubre de 2018 la Dian publicó el prevalidador del formato 2516 para el reporte de conciliación fiscal correspondiente al año gravable 2017, cuya presentación deberá hacerse entre el 24 de octubre y el 7 de noviembre de 2018.

El Decreto 1998 de noviembre de 2017, que regula la conciliación fiscal del artículo 772-1 del ET, indica que la Dian puede llegar a exigir, a partir de 2018, la “transmisión electrónica” de únicamente los registros que componen el “control de detalle”, ¿sabe a qué se refiere este requerimiento?

El 30 de noviembre de 2017 se expidió el Decreto 1998, reglamentario de la conciliación fiscal; según sus indicaciones, la Dian dará a conocer el formato de reporte a más tardar el 29 de diciembre de 2017. Las condiciones, plazos y especificaciones estarían disponibles antes del 31 de marzo de 2018

El Decreto 1998 de 2017 reglamentó el reporte de conciliación que deberán presentar virtualmente quienes tengan ingresos brutos anuales superiores a 45.000 UVT y en el que se explicarán las diferencias entre los saldos contables y fiscales originadas por la aplicación de las normas internacionales.