Para la elaboración de la declaración de renta de una persona natural, una persona tiene un certificado de ingresos y retenciones F220, y en el renglón 52 sale un determinado valor, pero el certificado del banco por cuenta de ahorro AFC emite una cifra distinta. ¿Por qué certifica la empresa un valor y el banco otro por el mismo concepto? ¿Cómo determinar la renta exenta en este caso?

A continuación, Diego Guevara, especialista en temas contables y tributarios, resuelve las principales dudas relacionadas con el cobro de la retención en la fuente, la declaración del impuesto de renta, la declaración del IVA y otros temas de actualidad.

En el Plan Nacional del Ahorro –PND–, recientemente aprobado por el Congreso, se dio luz verde a un artículo que deja exentos tanto los ahorros en las cuentas AFC, como las pensiones voluntarias en las AFP. A continuación, describimos los artículos vigentes que tratan este tema.

Luego de varias discusiones, de la mano del Plan Nacional de Desarrollo se salvaron de ser gravados ahorros en cuentas AFC y pensiones voluntarias.

Las personas naturales pertenecientes al régimen ordinario obtendrán un ingreso bruto en la venta de sus bienes inmuebles, el cual deberá ser reportado al final del año en la declaración de renta, si los ingresos totales del año exceden el monto correspondiente a 1.400 UVT.

Gremios del sector financiero colombiano solicitaron al presidente Iván Duque asegurar que las cuentas de ahorro para el fomento de la construcción –AFC– y los fondos voluntarios de pensiones continúen con renta exenta.

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta:
Si una persona vende una casa, pero utiliza los recursos para comprarse otra de manera
inmediata, ¿de igual forma debe responder por el pago del algún tipo de impuesto?

Resueltas enero 24 de 2019

Las cuentas AFC brindan beneficios tributarios y fomentan el ahorro para la compra de vivienda o el pago de las cuotas mensuales de un crédito de vivienda o leasing habitacional de un banco determinado.

Las cuentas AFC permiten a sus poseedores la destinación de ahorros para compra de vivienda, y para este fin otorgan beneficios como la exención en el cobro de retención en la fuente por el dinero enviado cuando, entre otras condiciones, este se mantiene allí durante un determinado tiempo.

Desde el 2014 una persona natural ha estado pagando un leasing habitacional y también ha realizado depósitos a una cuenta AFC. Sin embargo, en el 2015 realizó retiros de dicha cuenta para pagar una cuota del leasing. ¿Aún puede considerar como exentos los valores depositados en la cuenta AFC?

En el Estatuto Tributario, así como en algunas leyes y decretos, se han contemplado una serie de beneficios tributarios para los contribuyentes. Sin embargo, estos se pueden perder si no se cumplen con ciertos requisitos. A continuación se presentan 10 respuestas a preguntas frecuentes sobre el tema.

DIAN. Por medio de la cual se concluye que la retención contingente, en principio, no es un requisito para que las sumas depositadas en los fondos de pensiones y/o cuentas de ahorro AFC se consideren una renta exenta.

DIAN. El retiro de los recursos depositados en las Cuentas AFC, para propósitos diferentes a la adquisición de vivienda o al pago de un crédito hipotecario vinculado a esta, conlleva la perdida de los beneficios tributarios inherentes a las mismas.

DIAN. El incentivo al ahorro de largo plazo para el fomento de la construcción, de que trata el artículo 126-4 del ET, está dado en la medida en que los retiros efectuados de las cuentas de ahorros -AFC- estén destinados para la adquisición de vivienda del trabajador, debiendo acreditar ante la entidad financiera, con la respectiva copia de compraventa del inmueble, que los recursos tienen como destino dicha adquisición.

Ministerio de Hacienda. El Gobierno Nacional busca emitir un decreto a través del cual reglamentará el artículo 126-4 del ET, el cual establece que las sumas que los contribuyentes personas naturales depositen en las cuentas de ahorro para el fomento a la construcción -AFC-, no forman parte de la base para determinar la retención en la fuente y tienen el carácter de rentas exentas. De acuerdo con lo planteado en el proyecto de resolución, los aportes realizados en virtud de contratos de Ahorro Voluntario Contractual.

¿Qué beneficios tributarios tiene una empresa por los aportes a cuentas AFC que realiza a favor de los trabajadores como estímulo por su rendimiento laboral? ¿Estos aportes a cuentas AFC son deducibles en renta para la empresa? De ser así, ¿cuáles requisitos debe cumplir?

¿Se puede llevar al renglón 46 del formulario 230 del año gravable 2014, el retiro de aportes a cuentas AFC con destino a compra de vivienda? El aporte y retiro se realizó en el mismo año.

¿Cómo es el registro contable de cuentas de AFC a cargo del empleador?

Una persona natural declarante de renta lleva 2 años pagando a una alianza fiduciaria la cuota inicial a un proyecto residencial; ¿debe declarar algún valor en el patrimonio? Si es así ¿cuál sería ese valor? La alianza fiduciaria solo certifica los aportes dados en el último año, pero no certifica el valor total aportado, es decir, certifica solo el valor que se llevaría como aportes a cuentas AFC.

Un empleado que declaró renta por primera vez en el año 2013, declaró los aportes voluntarios a fondos de pensiones en cuentas AFC que tenía a diciembre 31 del 2013 como patrimonio; en el año 2014 retiró los aportes con permanencia inferior a 5 años, pero compró vivienda con estos aportes, ¿debe declararlos en otros ingresos y luego llevarlos como INCRNGO, o no es obligación declararlos en la renta porque no se han tomado como rentas exentas en la declaración del año inmediatamente anterior, sino que se tomó como patrimonio? Los aportes fueron realizados en el año 2012 y anteriores.