Etiqueta: Impuesto sobre las Ventas

Diferencias respecto al IVA entre no responsables de este impuesto y contribuyentes del SIMPLE

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 1 febrero, 2019

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta:

¿Cuáles son las diferencias en torno al IVA entre aquellos que se acojan al régimen simple y
los no responsables de dicho impuesto?

Resueltas enero 24 de 2019

Base gravable del IVA en la importación de productos terminados

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 31 enero, 2019

La base gravable del impuesto sobre las ventas en la importación de productos terminados con componentes nacionales exportados y producidos en el exterior o zonas francas será determinado de conformidad con las especificaciones estipuladas en la Circular 000006 de 2018 expedida por la Dian.

Disminución de la tarifa de retención en la fuente por concepto de IVA

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 25 enero, 2019

La tarifa de retención en la fuente del impuesto sobre las ventas podrá ser disminuida cuando se haya arrojado un saldo a favor del contribuyente en la declaración de los últimos seis períodos gravables, para lo cual deberá cumplir los requisitos señalados en el artículo 1.3.2.1.14 del DUT 1625 de 2016.

Requisitos para cambiar de responsabilidad frente al IVA

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 18 enero, 2019

Tras los cambios efectuados por la Ley de financiamiento 1943 de 2018 sobre las denominaciones frente a la responsabilidad del IVA, antiguamente conocido como régimen común y simplificado, se establecen los requisitos para que las personas naturales responsables del IVA puedan retirarse de este régimen.

IVA: aspectos clave luego de la entrada en vigor de la Ley de financiamiento

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 8 enero, 2019

La Ley 1943 de diciembre 28 de 2018 modifica las normas relativas al impuesto sobre las ventas contenidas en el Estatuto Tributario, introduciendo cambios estructurales en materia de bienes y servicios excluidos, responsables del impuesto, prestadores de servicios en el exterior, entre otros.

¿Qué sucederá con el régimen simplificado para el 2019 con la ley de financiamiento?

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 28 diciembre, 2018

Tras la aprobación de la ley de financiamiento, se introdujeron grandes cambios en materia del impuesto sobre las ventas, empezando por la eliminación del término “régimen simplificado” y la derogación del artículo 499 del ET en el cual se establecían los requisitos para pertenecer al mismo.

Agentes de retención: ¿quiénes están facultados para dicha labor?

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 18 diciembre, 2018

Los agentes de retención son aquellas personas naturales o jurídicas autorizadas por la ley para efectuar la retención o percepción del tributo correspondiente. Así mismo, se han estipulado las obligaciones que estos agentes deben cumplir y las sanciones por el incumplimiento de las mismas.

Figura del AIU fue modificada por la reforma tributaria

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 26 octubre, 2018

La figura de administración, imprevistos y utilidad –AIU– es utilizada para efectos relacionados con la determinación del impuesto sobre las ventas, generado por ciertos servicios. A partir de la reforma tributaria se introdujeron cambios con respecto a la aplicación de bases gravables especiales.

Servicios gravados con IVA en las propiedades horizontales

Impuestos Publicado: 9 octubre, 2018

Estarán gravados con IVA los servicios prestados por concepto de parqueadero para visitantes, parqueadero adicional y estacionamiento de bicicletas, así como el alquiler del salón comunal en una propiedad horizontal – conjunto residencial, de acuerdo con el Concepto 0009456 de 2018 de la Dian.

Sentencia 21811 de 05-04-2018

Impuestos, Jurisprudencia / Sentencias, NORMATIVIDAD Publicado: 5 abril, 2018

El hecho de que la contabilidad cumpla con los requisitos de orden formal, no impide que se le reste validez si se comprueba que no existen pruebas necesarias de credibilidad, por ejemplo, documentación de los pagos y demás operaciones. Por ende, la Dian puede sancionar al contribuyente.

Especial tributario: Devolución y compensación de impuestos nacionales

Especiales, PUBLICACIONES Publicado: 5 diciembre, 2017

Quienes hayan liquidado un saldo a favor en sus declaraciones y decidan solicitarlas en devolución deben analizar lo dispuesto en los artículos 850 al 865 del ET, que regulan el proceso de devolución tanto en renta como en IVA, y de los cuales solo el primero fue modificado por el artículo 267 de la Ley de reforma tributaria estructural 1819 de 2016, para establecer bajo qué criterios el exportador de oro puede solicitar la devolución.

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Adquiera nuestro seminario en línea Impuesto sobre las ventas: cambios con la Ley 1819 de 2016

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 22 noviembre, 2017

De la mano del Dr. Gildardo Hoyos Giraldo presentamos el seminario en línea Impuesto sobre las ventas: cambios con la Ley 1819 de 2016. Recuerde que con las Suscripciones de Actualícese siempre obtendrá descuentos.

Activos intangibles asociados con la propiedad industrial están gravados con IVA

Impuestos Publicado: 18 julio, 2017

Con la reforma tributaria el IVA se empezó a aplicar a la venta o cesión de derechos sobre activos intangibles. Sin embargo, el literal b) del artículo 420 del ET no hace referencia exclusiva a los activos intangibles considerados en la Decisión 486 de 2000 de la Comunidad Andina de Naciones.

Concepto 017522 de 05-07-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 5 julio, 2017

De acuerdo con el artículo 1.3.2.1.15 del Decreto 1625 de 2016, único reglamentario en materia tributaria, cuando opere como adquiriente una empresa de fabricación de pilas, baterías y acumuladores eléctricos, se causará el impuesto sobre las ventas; asimismo, se deberá practicar por parte del pagador una retención del 100 % del impuesto. En aquellos casos en los que no intervenga como adquiriente o enajenante una empresa de fabricación de pilas, baterías y acumuladores eléctricos de desperdicios y desechos de plomo, identificados como la nomenclatura andina 78.02, no se causará el impuesto sobre las ventas.

Oficio 017477 de 04-07-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 4 julio, 2017

Para acceder al beneficio señalado en el artículo 185 de la Ley 1819 de 2016 (exclusión de IVA en la venta de unidades nuevas de vivienda), se debe allegar cualquiera de los documentos que allí se enlistan, anexando además certificación por el notario público sobre su suscripción antes del 31 de diciembre de 2017.

Concepto 013505 de 31-05-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 31 mayo, 2017

La DIAN precisa que, dado que en la venta de bonos de carbono del mercado voluntario tiene lugar la venta de un derecho contenido en un bono o título susceptible de ser valorado que permite al adquirente compensar o reducir su huella de carbono, la operación no causa el impuesto sobre las ventas, toda vez que el gravamen no se genera sobre la venta de bienes incorporales o intangibles. Es decir, no se trata de la venta de un bien corporal mueble, sino de un intangible, y según el artículo 420 del ET, la venta de intangibles no está gravada, salvo los asociados con la propiedad industrial como lo señala el literal b) de dicha norma. Cabe señalar que al no proceder el impuesto sobre las ventas, tampoco tiene lugar la retención en la fuente a título de IVA. 
Por otra parte, para efectos del impuesto de renta, considerando que la venta de bonos en el mercado voluntario del carbono representa un ingreso para el vendedor, en tanto no esté exento, es susceptible de generar renta para quien lo percibe, y por consiguiente, se trata de un ingreso gravado.

AIU: según la DIAN la tarifa aplicable es del 19% y no del 16%

Impuestos Publicado: 11 abril, 2017

Mediante el Oficio 901902 de marzo 09 de 2017 la DIAN ratificó que la tarifa aplicable a la base especial AIU es del 19% y no del 16%, pues esta debe guardar correspondencia con la tarifa general del IVA, la cual ascendió al 19% tras la modificación del artículo 468 del ET.

Agentes retenedores de IVA: reforma tributaria introdujo nuevas condiciones

Impuestos Publicado: 11 abril, 2017

El artículo 437-2 del ET que estipula quiénes deben actuar en calidad de agentes retenedores del impuesto sobre las ventas fue sujeto a modificación por el artículo 180 de la Ley 1819 de 2016, cambiando y adicionando condiciones bajo las cuales se debería actuar como agente retenedor.

Reforma tributaria incluyó nuevos servicios excluidos de IVA

Impuestos Publicado: 11 abril, 2017

Mediante el artículo 187 de la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 se adicionaron cuatro nuevos servicios al artículo 476 del ET, la mayoría relacionados con las tecnologías de la información. Estos quedaron excluidos del impuesto sobre las ventas desde enero 1 de 2017.

Períodos gravables del IVA disminuyeron tras la reforma tributaria

Impuestos Publicado: 4 abril, 2017

Mediante el artículo 196 de la Ley de reforma tributaria estructural 1819 de 2016 se modificó el artículo 600 del ET que regula el período gravable del impuesto sobre las ventas, con ello se fijó la periodicidad bimestral y cuatrimestral y desapareció la anual.

         

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