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El nuevo prevalidador para elaborar el archivo XML del formato 2516 v.2 año gravable 2018 ya puede descargarse. Explicamos algunos puntos importantes al momento de elaborar el reporte de conciliación fiscal, previo a la presentación de la declaración del impuesto sobre la renta y complementario.

La Resolución 000052 de 2018, expedida por la Dian, ha causado confusión entre las empresas pertenecientes al grupo 3, pues algunos consideran equivocadamente que deberán reportar el formato 2516 por el año gravable 2018 aun sin cumplir con el requisito de las 45.000 UVT en ingresos fiscales.

El prevalidador fue liberado el 26 de marzo de 2019, pero la recepción del archivo XML en la plataforma Muisca solo está disponible a partir del 1 de abril de 2019. Este insumo reproduce la misma estructura dada al formato 2516, cuando fue prescrito con la Resolución 000052 de octubre de 2018.

Mientras el formato 2516 deberá ser elaborado por las personas naturales que realicen actividades mercantiles dentro de Colombia, el formato 2517 debe ser utilizado para la conciliación fiscal del año gravable 2018 de todas las personas naturales y sucesiones ilíquidas que en 2018 calificaran como residentes y estuvieran obligadas a llevar contabilidad o la llevaran voluntariamente.

Al elaborar la declaración de renta de las personas naturales por el año gravable 2018 se deberán tener en cuenta al menos doce novedades, algunas de las cuales destacaremos a continuación. Los plazos para cumplir con tal requisito van desde el próximo 6 de agosto hasta el 17 de octubre de 2019.

Todo lo que necesitas para comprender las novedades más recientes, aplicables a la preparación y presentación de la declaración de renta de personas naturales por el 2018, se encuentra en este completo seminario en línea que te presentamos a continuación.

Se debe tener en cuenta que la presentación del formato 2516 v.2 no se debe realizar por fuera del vencimiento del plazo para entregar el formulario 110, ya que podría aplicar la sanción contenida en el artículo 5 de la Resolución 000052 de 2018.

¿Por qué se dice que el formato 2516 no tiene que ser reportado por todas las entidades del grupo 3? ¿Por qué la Resolución Dian 000052 de 2018 establece que sí? 

Para la preparación y posterior presentación de la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2018, se debe tener en cuenta las diferentes reglamentaciones normativas que se hayan producido durante el 2018 y en lo que va de este año. A continuación, las comentamos.

Compartimos esta plantilla en Excel que sirve como guía en la elaboración del formulario 110 y el formato 2516 para las declaraciones de renta y complementarios de personas naturales y asimiladas no residentes y sucesiones ilíquidas de causantes no residentes obligadas a llevar contabilidad.

Con la orientación del Dr. Diego Guevara, usted conocerá cuáles son los aspectos indispensables para la preparación y /o presentación de los formatos 2516 y 2517 relacionados con el reporte de conciliación fiscal por el año gravable 2018.

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta:

Si el formato 2516 del año gravable 2018 es presentado de forma extemporánea en 2019, ¿hay lugar a alguna sanción?

Pregunta resuelta el 11 de abril de 2019