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DIAN Concepto 902013 Julio 31 de 2019 La Dian indica que los servicios prestados directamente por el anestesiólogo o instrumentador, o que son incluidos dentro de los servicios con la sala de cirugía prestados por una clínica, se consideran servicios excluidos de IVA, si dichos servicios estuviesen incluidos dentro de un paquete de cirugía plástica, […]

Si un cliente debe una factura hace más de cinco (5) meses, desde el punto de vista fiscal ¿se puede cobrar intereses? ¿Con cuál tarifa? ¿Sobre dicho valor se debe cobrar el IVA?

Si una persona natural firmó un contrato por valor de 145 millones de pesos en mayo de 2019, por la prestación de servicios como ingeniero sanitario, ¿queda obligado a declarar y pagar el IVA? ¿Cuál sería la periodicidad para hacerlo?

La Dian concluye que el arrendamiento financiero debe entenderse como una única operación por medio de la cual a través del arrendatario se adquiere un activo de forma financiada por el arrendador, por lo que el IVA deberá generarse, al igual que en la compraventa, una sola vez.

¿En qué casos es necesario realizar el prorrateo de IVA y qué efectos fiscales genera no hacerlo?

¿En la venta de casas de interés social se debe cobrar el IVA?

Mediante la presente doctrina, la Dian precisa que para las operaciones anuladas, rescindidas o resueltas en el respectivo período, siempre que sean parciales, la deducción del IVA se calculará considerando la proporción del valor de la operación que resulte pertinente. Cabe resaltar que las deducciones del IVA deben estar respaldadas en la contabilidad y tener como base las operaciones del bimestre.

Mediante la presente doctrina, la Dian concluye que los contratos celebrados como productor, subcontratista, comercializador o distribuidor de bienes o servicios, que sean incorporados directamente en la ejecución de contratos de construcción e interventoría derivados de contratos de concesión de infraestructura de transporte, celebrados antes de la entrada en vigencia de la Ley 1819 de 2016, están cobijados por el régimen de transición de IVA.

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta 

¿Un monotributista puede pertenecer al régimen común de IVA o del INC?

Resueltas diciembre 13 de 2018

Para constituir la base gravable de retención del IVA en la prestación de servicios desde el exterior, el valor a pagar en el otro país debe hacer parte del valor total del servicio, de acuerdo con lo establecido en el Concepto 1494 de 2018 expedido por la Dian.

Para la exclusión del impuesto sobre las ventas en la importación de maquinaria y equipo destinados para fines ambientales, se deberá obtener previamente una certificación expedida por la autoridad competente, de conformidad con los requisitos establecidos en el artículo 428 del ET.

Mediante la presente norma, la Dian permite que los prestadores de servicios desde el exterior, a través de un procedimiento único simplificado del IVA, cumplan con la obligación de declarar y pagar dicho impuesto.
Estos prestadores de servicios, para llevar a cabo el proceso de declaración y pago del IVA del que trata la presente, deberán en primer lugar estar inscritos en el RUT y obtener un NIT en Colombia. Posteriormente, deberán obtener la emisión de la firma electrónica a través del portal de la Dian en la subsección “PQSR y denuncias”. También se estipula que la declaración y pago del IVA por parte de los obligados será bimestral, y no se verán obligados a declarar en los periodos en los cuales no hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto.