Con estos casos prácticos aprenderás cómo calcular y contabilizar correctamente el AIU, el IVA y la retención en la fuente, de acuerdo con los diferentes escenarios planteados por la norma: servicios de aseo y vigilancia, servicios temporales de empleo y honorarios en contratos de construcción.
La figura del AIU tiene, principalmente, un propósito tributario, debido a que permite que el IVA y la retención en la fuente se liquiden sobre una base especial.
Encuentra en este editorial un completo análisis con la definición del AIU y algunos ejercicios prácticos necesarios para entenderlo.
La figura del AIU –administración, imprevistos y utilidad– permite que el IVA generado sobre algunos servicios y la retención en la fuente se liquiden sobre una base especial; su tarifa no corresponde a un porcentaje fijo, sino que varía según lo pactado entre las partes en el contrato.
Encuentra aquí las respuestas del Dr. Diego Guevara Madrid a 10 preguntas importantes relacionadas con el AIU y otros temas de actualidad.
El Dr. Diego Guevara explica cómo se deben reportar los ingresos en las declaraciones tributarias cuando se genera IVA solo sobre el componente AIU.
El Dr. Diego Guevara explica cómo se debe calcular la retención en la fuente por servicios de construcción cuando se genera IVA sobre el componente AIU.
El Dr. Diego Guevara explica cómo calcular la retención en la fuente de servicios de aseo y vigilancia por IVA generado sobre el componente AIU.
El Dr. Diego Guevara explica cómo se calcula la autorretención a título de renta de sociedades que solo generan IVA sobre el componente AIU.
El Dr. Diego Guevara menciona los servicios que generan IVA sobre el componente del AIU y explica las disposiciones normativas que lo regulan.
Con el Oficio 20486 de 2019 la Dian indicó que el renglón 29 del formulario 300 de declaración de IVA es para quienes prestan servicios de los artículos 462-1 y 468-3 del ET.
Los servicios de construcción de bien inmueble, aunque generen IVA sobre la utilidad del constructor, se reportarán en el renglón 28.
¿La base gravable especial del AIU para contratos de construcción también es aplicable para la retención en la fuente a título de renta?
Edición # 108 de octubre del 2020 de la Revista ACTUALÍCESE.
Fundada en el año 2000 con la misión de “elevar el nivel profesional del Contador Público”
