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El formato 2516 versión 3 debe ser elaborado por personas jurídicas contribuyentes del impuesto de renta obligadas a llevar contabilidad.

Compartimos una lista de chequeo de la información del año gravable 2020, solicitada en la sección 2 ESF Patrimonio de este formato de conciliación fiscal.

¿Qué normatividad regula la presentación de los formatos 2516 y 2517 con los cuales se presenta la conciliación fiscal?

Mediante el formato de conciliación fiscal la Dian lleva un control de las diferencias que surgen entre la contabilidad y la declaración de renta de un contribuyente.

En una auditoría, la Dian revisa que el contribuyente no se tome estimaciones contables o evada ganancias ocasionales.

La Resolución 000071 de octubre 28 de 2019 prescribió los nuevos formatos 2516 v.3 y 2517 v.2 que se usarán para los reportes de conciliación fiscal del año gravable 2020, e indicó que los mismos reemplazarán a los del año 2019 que ya se habían prescrito con la Resolución 000052 de octubre de 2018.

¿Qué se debe tener en cuenta para un efectivo reporte de conciliación fiscal de las propiedades, planta y equipo?, ¿en qué impactó la reforma tributaria el manejo fiscal de estas? Este y otros aspectos como avalúos, enajenación de bienes e impuesto diferido se abordan en este editorial.

De acuerdo con los requerimientos que observamos en la sección 6 Activos fijos del formato 2516 de conciliación fiscal solicitado a las personas jurídicas que declararon el período gravable 2017, en esta segunda parte mencionamos algunos aspectos por atender en su diligenciamiento.

La Dian hace pública la Resolución 000071 de 2019, por la cual se prescriben los formatos de reporte de conciliación fiscal 2516 y 2517 para el año gravable 2020. El artículo 1.7.1 del Decreto 1625 de 2016 señala que el reporte de conciliación fiscal forma parte de la conciliación fiscal, y que corresponde al informe […]

El artículo 1.7.1 del Decreto 1625 de 2016 señala que el reporte de conciliación fiscal forma parte de la conciliación fiscal, y que corresponde al informe de los saldos contables y fiscales en donde se consolidan y explican las diferencias que surjan entre la aplicación de los marcos técnicos normativos contables y las disposiciones del Estatuto Tributario –ET–. Igualmente, mediante el artículo 1.7.4 del Decreto 1625 de 2016 se facultó a la Dian para que prescribiera el formato para el reporte de conciliación fiscal, labor que debía realizar a más tardar el 31 de octubre de 2019. En cumplimiento de lo anterior, la Dian expidió la Resolución 000071 de octubre 28 del año en curso, con la cual prescribe el formato de reporte de conciliación fiscal para el año gravable 2020. Dicha resolución se encuentra acompañada de cuatro anexos: el primero corresponde al reporte de conciliación fiscal anexo formulario 110– Formato 2516; el segundo, al reporte de conciliación fiscal anexo formulario 210– Formato 2517; y el tercero y cuarto corresponden a las guías de diligenciamiento de cada formato.

¿Cuáles son los formatos que deben ser utilizados para presentar la conciliación fiscal de las personas naturales y jurídicas? ¿Qué normas tributarias los respaldan?

Las normas que regulan la elaboración y presentación del formato 2516 solamente establecen la aplicación de sanciones cuando no se elabore o no sea presentado el formato de conciliación fiscal. Por lo tanto, la corrección del formato no da origen a la aplicación de una sanción tributaria.

En la sección de la “carátula” del formato 2516 se incluyeron espacios para que el reportante supuestamente incluya las firmas de su representante legal y su contador o revisor fiscal; en realidad lo único que podría incluirse en esos espacios serán los nombres de dichas personas, no sus firmas.

Aunque algunas de estas entidades utilizan el formulario 110 para presentar declaraciones anuales de ingresos y patrimonio, ninguna de ellas debe elaborar el control de detalle ni el reporte de conciliación fiscal, pues así lo indica el parágrafo 3 del artículo 1.7.2 del DUT 1625 de 2016.