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El Ministerio de Hacienda y Crédito Público reduce las tarifas de autorretención a título de impuesto sobre la renta y complementario a 0,40 % para los monopolios de suerte y azar, las empresas editoriales y las empresas hoteleras a que hacen referencia los parágrafos 2, 4 y 5 del artículo 240 del Estatuto Tributario, con el propósito de reducir los saldos a favor que se liquidarían en los futuros denuncios rentísticos, aminorando cualquier impacto negativo en los señalados sectores económicos.
Para practicar la retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta y complementario, por concepto de dividendos y participaciones, la sociedad pagadora del dividendo deberá practicar la retención en la fuente con base en la información suministrada por la sociedad administradora, en caso de que esta sea aplicable.
El IVA generado en la venta de residuos plásticos para reciclar será retenido en el 100 % por las empresas de fabricación de sustancias y productos químicos básicos, de fabricación de plásticos de formas primarias, fibras sintéticas y artificiales, de formas básicas de plástico y de artículos de plástico no clasificados previamente.

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿Las personas naturales empleadoras que les aplica la exoneración del pago de aportes parafiscales, deben aplicar la nueva autorretención especial a título de renta?

Resueltas 22 de febrero de 2018

Aún no se ha diseñado ningún código para que la sociedad reporte en la casilla 89 del RUT si se acogió a los beneficios de las Zomac y su respectivo tamaño. Por tanto, al diligenciar el renglón 66 del formulario 350 el Muisca le calcularía automáticamente la autorretención con el 100% de la tarifa.

Cuando nace una nueva ESAL esta empieza siendo tratada como una sociedad nacional del régimen ordinario que estaría exonerada de aportes parafiscales, pero respondería por la autorretención a título de renta, situación que perduraría durante el tiempo que dure la calificación al régimen especial.

La Resolución 055 de 2017 aplica para autorretención de rendimientos provenientes de títulos con intereses y/o descuentos. Cabe resaltar que dicha resolución plantea los requisitos que deberán cumplir los grandes contribuyentes para actuar como agentes autorretenedores de rendimientos financieros.

Con este cambio, las retenciones y autorretenciones de ICA que fueron practicadas en diciembre de 2017 deberán declararse y pagarse entre el 25 y 31 de enero de 2018. pues en este año empieza aplicar el nuevo orden de los períodos bimestrales, los cuales estarán comprendidos en el mismo año fiscal.

El Estatuto Tributario Municipal de Cali estableció nuevos plazos para presentar la declaración de retención y autorretención del ICA de diciembre de 2017.

El 29 de diciembre de 2017, la Alcaldía de Santiago de Cali expidió la Resolución 4131.040.21.1614 con la cual establece los plazos para la presentación y pago de la declaración del impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros del año gravable 2017, vigencia fiscal 2018, y los plazos para la presentación de la declaración y pago de las retenciones y autorretenciones en la fuente del impuesto de industria y comercio. Además, dicha resolución modifica el artículo 106 del Decreto 411.0.20.0259 de 2015 referido a la periodicidad bimestral para la presentación y pago de la retención y autorretención del ICA, quedando así: enero-febrero; marzo-abril; mayo-junio; julio-agosto; septiembre-octubre; noviembre-diciembre; y adiciona un parágrafo transitorio al artículo 17 de Acuerdo 0434 de 2017, con el cual indica que las retención y autorretenciones de ICA practicadas en el mes de diciembre de 2017, deberán ser declaradas y pagadas en el mes enero de 2018.

La autorretención especial a título de renta fue introducida por la Ley 1819 de 2016, a modo de reemplazo de la autorretención del CREE, impuesto que fue derogado por la misma Ley. Los plazos para declararla en 2018 son los mismos de las demás retenciones en la fuente.

Los ingresos percibidos por un patrimonio autónomo están sujetos a retención en la fuente, pues de no encontrarse dentro de las rentas exentas, de conformidad con el artículo 369 del ET, no está previsto como uno de los eventos en los que no se practica retención en la fuente.

Por el cual se adicionarían unos parágrafos al artículo 1.2.6.8. y los artículos 1.2.4.7.5 y 1.3.2.1.16 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria, con los cuales se modificaría entre otros, la tarifa de autorretención de renta de las empresas industriales y comerciales del Estado, de las empresas editoriales y de las empresas hoteleras, pasando del 0,80% al 0,40%.

Las sociedades que tienen derecho a la exoneración del pago de parafiscales y de salud, así no hagan efectivo dicho derecho, deben practicarse la autorretención especial a título de renta reglamentada con el Decreto 2201 de 2016, la cual no se pierde pues la utilizará en la declaración de renta.