Etiqueta: costo fiscal

En la siguiente herramienta puede consultar el valor límite a ser reconocido como costo, deducción, pasivo o impuesto descontable, si los conceptos fueron pagados en efectivo. Esto, considerando las interpretaciones dadas en los conceptos 53522 de septiembre 04 de 2014 y 64337 de noviembre 26 de 2014.

Para efectos fiscales, es imperante evaluar la relación de causalidad de los costos y gastos con la actividad económica que desarrolla el contribuyente. Los costos y deducciones se clasifican en especiales, contables y fiscales. A continuación, destacamos las características de cada categoría.

Los artículos 32, 74, 74-1, 142 ,143 y 143-1 del ET, luego de ser modificados con la Ley 1819 de 2016, permiten que desde el punto de vista fiscal los contribuyentes puedan tratar ciertos valores como cargos diferidos amortizables, solo que ahora se denominan intangibles o incluso inversiones.

Así lo dispuso la Dian en su Resolución 000063 de noviembre 14 de 2017, la cual tuvo en cuenta el incremento en el IPC durante el período octubre 1 de 2016 a septiembre 30 de 2017. El mismo valor en que se incrementó la UVT será el que se utilizará como reajuste fiscal para el año gravable 2017.

En el 2018 comienza a aplicarse la limitación gradual para el reconocimiento fiscal de pagos efectuados en efectivo y la sanción por inexactitud del 200 % por ocultar activos o incluir pasivos inexistentes. En 2019 los pertenecientes al régimen común deben facturar electrónicamente.

¿Cuál es el costo fiscal de un vehículo (tractomula) chatarrizado por el Ministerio del Transporte, el cual pertenecía a una persona natural no obligada a llevar contabilidad?

Resuelta  19 de Octubre de 2017

Una persona natural no obligada a llevar contabilidad que declaró en el año XXXX un local por 200 millones (según avalúo catastral) y al año siguiente quedó obligada a llevar contabilidad, ¿puede, aunque se disminuya el patrimonio, declarar el local por los 100 millones equivalentes al costo fiscal?

Resuelta 19  de octubre de 2017

El artículo 73 del ET contempla que si una persona natural obligada a llevar contabilidad determina el costo de venta de sus bienes raíces con la tabla indicada por dicho artículo, al costo se le tendrá que restar la depreciación acumulada que le practicó hasta el momento de su venta.

Conociendo el índice de precios al consumidor de ingresos medios para el período comprendido entre octubre 01 de 2016 y octubre 01 de 2017 es posible proyectar la UVT para el año gravable 2018 y varios valores como la sanción mínima y los montos que serán aceptados fiscalmente por dicho período.

¿Qué aspectos se debe tener presentes para determinar el costo fiscal de los activos intangibles?

Resueltas  07 de Septiembre de 2017

El artículo 177-2 del ET señala cuáles pagos no se aceptan como costo o gasto por operaciones gravadas con IVA. Con las modificaciones que efectuó la reforma tributaria sobre dicho artículo estas mismas limitaciones deben ser consideradas cuando se realicen transacciones gravadas con el INC.

Desde el Ministerio de Hacienda se invita a que mientras se realiza el trámite de los proyectos de ley se consulte la sostenibilidad de las finanzas públicas, teniendo como referencia las metas fiscales. El año anterior se aprobaron 51 leyes nuevas, cuyo costo fiscal fue de 3,2 billones de pesos.