


Tratamiento fiscal de las capitalizaciones de acreencias
OPINIÓNConsejo de Estado determinó que el tratamiento tributario de la capitalización de acreencias es aquel del aporte de dinero y no el del aporte en especie.
Así, las capitalizaciones de acreencias, al no conllevar un aporte en especie, están exoneradas de cumplir los numerales 2 al 4 del artículo 319 del ET.

Interés presuntivo para el año gravable 2022 fue fijado por el Ministerio de Hacienda
ACTUALIDAD, ImpuestosPor medio del Decreto 728 de mayo 12 de 2022 se fijó en 3,21 % la tasa anual de interés presuntivo mínimo que durante el 2022 deberán calcular las sociedades o socios que realicen préstamos en dinero a su contraparte, pero solo si pertenecen al régimen ordinario.
Conoce más a continuación.
Decreto 728 del 12-05-2022
Decreto, Impuestos, NORMATIVIDADMediane el Decreto 728 de 2022 el Ministerio de Hacienda reglamentó los porcentajes de componente inflacionario no constitutivos de renta, ganancia ocasional, costo o gasto para la determinación del impuesto sobre la renta y complementario del año gravable 2021, de que tratan los artículos 35, 38, 39, 40, 40-1, 41, 81, 81-1 y 118 del ET.
De acuerdo con dicho decreto, no constituye renta ni ganancia ocasional por el año gravable 2021 el 100 % del valor de los rendimientos financieros percibidos por personas naturales y sucesiones ilíquidas no obligadas a llevar libros de contabilidad, de conformidad con lo previsto en los artículos 38, 40-1 y 41 del ET.

Efectos fiscales de la reposición de aportes
OPINIÓNRespecto al tratamiento fiscal que debe dársele a la reposición del aporte, dicha operación no podría enmarcarse en las reorganizaciones empresariales establecidas en el artículo 319 y siguientes del ET, por cuanto no se trata de una operación de aporte donde –a cambio– se liberen nuevas acciones.

Liquidador de utilidad por venta de activo fijo depreciable que será renta por recuperación de deducciones
FORMATOS, Impuestos, LiquidadoresSegún los artículos 90 y 196 del ET, al vender un activo fijo depreciable se debe determinar qué parte de la utilidad corresponde a renta líquida por recuperación de deducciones y qué valor a ganancia ocasional.
Con este liquidador puedes realizar simulaciones para determinar dichos valores.

Conoce las Guías de Recursos para Suscriptores Actualícese
INFORMACIÓN CORPORATIVAEl mecanismo de retención en la fuente está sujeto a un amplio régimen sancionatorio por diferentes causales.
Conoce más detalles en nuestro libro blanco Mecanismo de retención en la fuente por el año gravable 2022.
Decreto 624 del 26-04-2022
Decreto, Impuestos, NORMATIVIDADEl Ministerio de Cultura expidió el Decreto 624 de 2022, mediante el cual reglamentó el incentivo tributario de deducción por inversiones en proyectos de economía creativa de que trata el artículo 180 de la Ley 1955 de 2019, introduciendo además modificaciones al Decreto 1080 de 2015.

Formatos de conciliación fiscal AG 2021: ¿cuáles son los plazos para presentarlos?
ACTUALIDAD, ImpuestosLos contribuyentes del impuesto de renta obligados a llevar contabilidad, sean personas naturales o jurídicas, al igual que quienes decidan llevarla de forma voluntaria, deben efectuar un proceso de conciliación fiscal.
Esto permite analizar detalladamente las diferencias entre cifras contables y fiscales.

Liquidador para calcular la renta gravable por comparación patrimonial
FORMATOS, Impuestos, LiquidadoresEn este liquidador, según los datos suministrados por el usuario, se puede determinar si el incremento patrimonial da lugar a una renta gravable por comparación patrimonial.
De ser así, te ayudamos a reportar correctamente dicha renta en el formulario 210 y 110 del año gravable 2021.
Medición de ingresos brutos que obligan a presentar conciliación fiscal
Impuestos, RESPUESTAS¿Cómo se deben medir las 45.000 UVT de ingresos brutos fiscales que obligan a realizar la presentación virtual de los formatos 2516 y 2517 de conciliación fiscal por el año gravable 2021?
Beneficio de auditoría para declaración extemporánea
Impuestos, RESPUESTASSi una persona jurídica o natural del régimen ordinario deja caer en extemporaneidad su declaración de renta del año gravable 2021, ¿la podría presentar luego con extemporaneidad acogiéndose al beneficio de auditoría del artículo 689-3 del ET?
Listado de grandes contribuyentes e información financiera 2021
Impuestos, RESPUESTAS¿Los valores con los que cierre fiscalmente el año gravable 2021 influirán para actualizar en diciembre de 2022 la lista de grandes contribuyentes?

Novedades en las deducciones y descuentos aplicables a la declaración de renta, año gravable 2021
ACTUALIDAD, ImpuestosLa Ley 2069 de 2020 introdujo una serie de modificaciones a las deducciones y descuentos tributarios aplicables a la declaración de renta del año gravable 2021.
Conoce aquí en qué consisten estos ajustes y como impactan a la declaración de renta que deberá ser presentada durante el 2022.

Ingresos del Paef y del PAP: tratamiento en la declaración de renta de personas jurídicas AG 2021
ACTUALIDAD, ImpuestosDurante el año gravable 2021, algunas personas jurídicas recibieron subsidios del Gobierno nacional provenientes de los programados del Paef y del PAP, los cuales tendrán un tratamiento tributario especial dentro de la declaración de renta.
No te pierdas todos los detalles aquí.
Consultorio tributario: sanciones tributarias, declaración de activos en el exterior y otros
Impuestos, RESPUESTASConsultorio tributario sobre sanciones tributarias, declaración de activos en el exterior y otros temas. Resuelve todas tus dudas con el Dr. Diego Guevara
Cálculo de anticipo al impuesto de renta del 2022 de sociedades y sucesiones liquidadas
Impuestos, RESPUESTAS¿Las sociedades que se liquidaron durante el 2021 y las sucesiones ilíquidas que también se liquidaron durante el 2021 y que van a presentar su última declaración por fracción del mismo año deben calcular anticipo al impuesto de renta del 2022?
Sanción tributaria por no presentar la declaración de renta
Impuestos, RESPUESTAS¿Cuál es la sanción por no presentar la declaración de renta?
Concepto 433 del 07-04-2022
Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDADDian expide el Concepto 433 de 2022, mediante el cual aclaró cómo se debe verificar el requisito del impuesto neto mínimo para acceder al beneficio de auditoría del artículo 689-2 del Estatuto Tributario –ET–.

[Pack de Formatos] 30 formatos para elaborar la declaración de renta de personas jurídicas año gravable 2021
FORMATOS, Impuestos, Pack de FormatosEn este Pack de Formatos encontrarás 30 documentos correspondientes a liquidadores, simuladores, guías, etc., indispensables para elaborar la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2021.
Incluye el liquidador del formulario 110 y del formato 2516 para el año gravable 2021.

Ingresos dentro de la declaración de renta de personas jurídicas año gravable 2021
ACTUALIDAD, ImpuestosPara efectos de la declaración de renta de las personas jurídicas, los ingresos devengados contablemente durante el respectivo año gravable, según las dinámicas de los Estándares Internacionales de Información Financiera, serán válidos para efectos fiscales.
Conoce más detalles a continuación.