Etiqueta: declaración de renta personas naturales

¿Existen costos presuntos en la declaración de renta de personas naturales? ¿Cuál estrategia de planeación tributaria se puede implementar para quienes no pueden demostrar costos?

¿Las bonificaciones otorgadas por mera liberalidad por parte del empleador son deducibles en el impuesto de renta?

La sección de rentas no laborales forma parte de la cédula general, en donde deberán depurarse los demás ingresos que no puedan ser clasificados como rentas de trabajo, honorarios o rentas de capital.
A continuación, podrás conocer las características más importantes de esta sección.

La declaración de renta es un compromiso fiscal por el cual las personas naturales informan anualmente a la Dian sobre sus ingresos, ganancias ocasionales, costos, gastos y demás hechos económicos que comprendieron al año inmediatamente anterior.
Para este año, la Dian espera que alrededor de 3.850 contribuyentes presenten sus declaraciones de renta.

Dentro de la declaración de renta del año gravable 2022, las personas naturales podrán realizar las compensaciones por exceso de renta presuntiva y pérdidas fiscales obtenidas en años anteriores.
A continuación, te contamos todos los detalles que necesitas conocer sobre este tema.

El incremento patrimonial de las personas naturales de un año a otro debe quedar debidamente justificado en su declaración de renta. De lo contrario, dicho incremento podrá convertirse en una renta por comparación patrimonial, la cual terminará encareciendo el impuesto a cargo del contribuyente.

El reajuste fiscal contemplado en los artículos 70 y 868 del ET se puede aplicar de forma voluntaria para aumentar el costo de los activos y así disminuir su futura utilidad en venta. Sin embargo, si la venta no arroja utilidad, sino pérdida, se deberá tener en cuenta lo dispuesto en el artículo 149 del ET.

Según el artículo 28 de la Ley 2277 de 2022, algunos contribuyentes podrán tomar como deducción especial el valor de los salarios y prestaciones sociales que paguen a sus trabajadores que vivan en dichos territorios.
Este beneficio es similar al que estuvo contenido en la Ley 2068 de 2020.

Así como las rentas exentas, las personas naturales también podrán incluir dentro de su declaración de renta algunas deducciones previstas en la normativa fiscal, siempre que las mismas cumplan los requisitos exigidos por la ley.
Aquí te contamos todo lo que necesitas saber sobre estas deducciones.

El impuesto a los dividendos de una persona natural residente debe atender varias particularidades, entre ellas, la calidad de gravados o no gravados con la que los distribuye la sociedad y el ejercicio al que correspondan.
En este formato te explicamos mediante un caso práctico cómo aplicar dicho impuesto.

Existen ocasiones en que es necesario realizar alguna corrección a la declaración de renta presentada ante la Dian. Las correcciones generan una sanción en virtud del artículo 644 del ET.
Te contamos si la sanción procede aun cuando la corrección se realiza antes del vencimiento del plazo para declarar.

Dentro de la declaración de renta del año gravable 2022, las personas naturales y sucesiones ilíquidas podrán incluir rentas exentas autorizadas por la ley, siempre y cuando se cumplan los requisitos para su procedencia.
Conoce a continuación algunas de ellas.