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¿Una persona natural que arrienda bienes inmuebles se convierte en responsable de IVA y debe facturarlo?

«Salvedad: El Dr. Guevara rectifica una parte de la información de este video cuando involuntariamente mencionó que la tarifa general del IVA es del 16%. Se trató solamente de un pequeño olvido momentáneo, pues la nueva tarifa general del IVA que sí aplicaría a los arrendamientos es la del 19% luego de los cambios introducidos con la Ley 1819»
Resuelta en febrero 23 de 2017

¿Qué debe hacerse cuando se factura por papel y en esta ya se encuentra discriminado el IVA con el 16%?

En Colombia, el concepto de Administración, Imprevistos, Utilidad –AIU–, se utiliza para la determinación del impuesto sobre las ventas en algunos servicios determinados. A continuación, se presenta la normatividad que rige el AIU en cada uno de los servicios y contratos en que es aplicable esta figura, el porcentaje mínimo de AIU, y las tarifas y bases para el cálculo del IVA y de la retención en la fuente.

Para el cambio de la periodicidad en la declaración del IVA, el responsable deberá señalar en la casilla 24 de la primera declaración del IVA del correspondiente año el nuevo período gravable, el cual continuará a partir de la fecha de presentación de dicha declaración.

El artículo 437-2 del ET señala las personas y entidades que deben actuar como agentes de retención del IVA cuando adquieran bienes y servicios gravados con este impuesto. Sin embargo, existen algunas situaciones en las cuales, aun teniendo la calidad de agentes retenedores del IVA, estos no deben practicarla.

El artículo 40 de la Ley 1607 del 2012 adicionó el literal j) al artículo 428 del ET, y con este determinó que la importación de bienes objeto de envíos o entregas urgentes, cuyo valor no exceda de USD 200, no genera impuesto sobre las ventas a partir del 1 de enero del 2014. Posteriormente el Gobierno […]

De acuerdo con el artículo 462-1 del ET los servicios integrales de aseo, y los de vigilancia autorizados por la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada, se encuentran gravados con IVA a la tarifa del 16%, la cual se debe aplicar sobre la parte correspondiente al AIU (este último no puede ser inferior al 10% […]

A través de la Ley 1607 del 2012 se modificó la periodicidad con la cual los responsables deben presentar la declaración del IVA; dichas periodicidades dependen de los ingresos brutos que el responsable haya obtenido al 31 de diciembre del año gravable inmediatamente anterior. De esta manera, el artículo 600 del ET señala que los […]

Cuando las declaraciones de los responsables del IVA arrojen saldos a favor en los últimos 6 períodos consecutivos, como consecuencia de las retenciones en la fuente por IVA que les hayan practicado, la tarifa de retención en la fuente por IVA se reducirá a 10%.

El numeral 10 del artículo 424 del ET señala que la donación o transferencia a título gratuito de alimentos para el consumo humano a los bancos de alimentos legalmente constituidos, como entidades sin ánimo de lucro, se encuentran excluidas del IVA. Sin embargo, para que proceda la exclusión, se deben cumplir ciertos requisitos.

Los intereses ordinarios, extraordinarios o moratorios que se generen en la financiación de mercancía vendida o de servicios prestados, hacen parte de la base gravable sobre la cual se calcula el IVA; así lo establece el artículo 447 del ET.

Los ingresos que se generen a los partícipes ocultos de los contratos en cuentas por participación no se encuentran gravados con IVA, pues dichos ingresos no son generados en la venta de bienes ni en la prestación de servicios, sino que son producto de la participación de ellos en la ejecución de un contrato.