Etiqueta: AIU

Cuando se factura a clientes con un IVA sobre el AIU, ¿cuál debería ser el IVA que se toma como descontable en las declaraciones, si los IVA de sus proveedores constantes no se calcula sobre el AIU?

Una empresa dedicada a la fabricación de madera plástica va a fabricar e instalar un parque infantil en un municipio, ¿puedo aplicar la figura del AIU? ¿Cómo debe descontarse el IVA que pagué por los artículos gravados con la tarifa del 16%?

Al momento de determinar la retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta realizados por concepto de servicios de transporte, mantenimiento y AIU, es necesario hacer una revisión a las normas para establecer de manera adecuada la tarifa que se aplicará.

En Colombia, la figura Administración, Imprevistos, Utilidad, –AIU– se utiliza para la determinación del impuesto sobre las ventas en algunos servicios; aunque no existe una norma o ley que reglamente el AIU, el mismo representa una parte de los costos indirectos necesarios en la ejecución del contrato. Dicha figura es aplicada por las empresas constructoras de bienes inmuebles, por las que prestan servicios integrales de aseo y cafetería, servicios de vigilancia, servicios de trabajo temporal, servicios de supervisión, de conserjería, de aseo, por las empresas temporales de empleo, y por las cooperativas y precooperativas de trabajo asociado –CTA. A continuación, relacionamos 10 respuestas a preguntas frecuentes sobre este tema:

¿La retención en la fuente sobre contratos con AIU debe ser practicada sobre el costo total antes de IVA o sobre el porcentaje de utilidad definido en el AIU?

Al llevar a cabo contratos de obra pública es necesario incurrir en algunos costos indirectos que son necesarios para realizar correctamente la labor contratada. En la contratación estatal, dichos costos indirectos también reciben el nombre de AIU. Veamos cómo se maneja el IVA y la retención en la fuente en este tipo de contratos.

DIAN. ​La base gravable del impuesto sobre las ventas al que se encuentra sometido un contrato de construcción de bien inmueble es la señalada en el artículo 3 del Decreto 1372 de 1992 (impuesto sobre las ventas en los contratos de construcción de bien inmueble), independientemente de la financiación convenida con el mismo contratista. ​

Cuando se factura bajo la figura del A.I.U. se presume que el ingreso real (honorarios o utilidad) del prestador del servicio es el monto facturado por este concepto, pues el valor restante es considerado como el costo que se tendrá en la ejecución del contrato.

La figura del A.I.U. (Administración, Imprevistos y Utilidad) se utiliza para la determinación del Impuesto sobre las Ventas en los servicios, y por los conceptos que específicamente haya determinado la ley.

El concepto AIU en Colombia es utilizado para efectos relacionados con la determinación del Impuesto sobre las Ventas generado por algunos servicios.

DIAN. Respuestas a algunas inquietudes sobre la aplicación del artículo 3 del Decreto 1372 de 1992 (Impuesto sobre las Ventas en los contratos de construcción de bien inmueble) en cuanto a la generación del impuesto sobre las ventas si las partes acuerdan un mayor valor de honorarios y utilidad.

Cuál sería el registro contable de una factura de una persona jurídica contratista en obra civil, en la cual se factura el costo directo, el AIU y el IVA sobre la utilidad. La actividad económica principal de esta sociedad es construcción de obra civil.