Etiqueta: costo

Con respecto a la fecha en la cual debe aplicarse el término de 3 o 6 meses de que trata el inciso 2 del artículo 123 del ET adicionado por el artículo 72 de la Ley 1819 de 2016, para la procedencia de la deducción de los gastos incurridos con ocasión de la suscripción de contratos de importación de patentes y tecnología, la Dian considera que, atendiendo la entrada en vigencia de los impuestos de periodo y tratándose de un asunto relacionado con el impuesto de renta, la exigencia del término solo aplica a partir del 1 de enero de 2017, y de manera correlativa, aplicará de manera exclusiva para aquellos contratos que se suscriban con posterioridad al término anteriormente descrito. Respecto a los contratos suscritos antes del 1 de enero de 2017, debieron haberse registrado previamente a solicitar los pagos por este concepto como costo o gasto en el impuesto sobre la renta por el período gravable que corresponda y, por consiguiente, no les será aplicable el régimen incluido en la Ley 1819 de 2016.

La contratación de un consultor, la capacitación del personal y la adquisición de un software contable son algunos de los gastos que la gerencia debe considerar al implementar Estándares Internacionales. Por otra parte, debe entenderse que no solo el área contable es la responsable del proceso.

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

Una entidad del grupo 2 comercializadora de frutas y verduras que todo lo que compra lo compra sobre pedido y al dia en la bodega no queda nada de mercancía puede optar por contabilizar las compras directamente al costo de venta ya que no existe una rotación ni de 24 horas en el producto

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿Una empresa que aplica normas para el grupo 3 que se dedica a la venta de ganado porcino en pie, los cuales se pesan cada fin de mes, en ese caso el costo de los inventarios de los cerdos se debe actualizar cada mes de acuerdo al peso y llevar contra la partida de ingresos?

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿Qué diferencia existe entre valor neto de realización y costo de reposición?

Los importes anormales de desperdicio se reconocen afectando el costo de ventas. Los costos de almacenamiento incurridos con posterioridad a la adquisición del inventario, que no son necesarios para un proceso de elaboración posterior, deben ser reconocidos como gastos en el estados de resultados; lo mismo aplica al contabilizar los costos indirectos de administración.

Algunos artículos relacionados con el reconocimiento fiscal de los pagos efectuados, así como la aceptación de algunos valores devengados fueron modificados por la reforma tributaria y aplican tanto para la declaración de renta de las personas naturales como para la de las personas jurídicas.

En este Excel incluimos cuatro nuevos casos relacionados con costos y deducciones que deberá tener en cuenta el contribuyente a la hora de realizar su cierre contable y tributario; para acompañarlos hemos incluido material relacionado y toda la normatividad pertinente.

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿Los costos de elaboración de un software para subastas desarrollado por una entidad tanto para su propio uso como para el uso en otras entidades deben llevarse al gasto? ¿Cómo se reconoce la creación y explotación de software bajo los nuevos marcos contables?

La DIAN precisa que el artículo 307 de la Ley 1819 de 2016, que modificó parcialmente el artículo 771-5 del ET, el cual trata sobre los medios de pago para efectos de la aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables, rige a partir del año gravable 2018. A partir de ello, los pagos en efectivo que se realicen a partir de esa fecha, podrán tener reconocimiento fiscal como costos, pasivos o impuestos descontables en los porcentajes y conceptos allí señalados. Cabe señalar que el parágrafo transitorio del artículo 771-5 del ET, regula los eventos de años gravables anteriores y año gravable 2017, y le otorga un mayor reconocimiento fiscal a los contribuyentes que realicen los pagos en efectivo dentro del período establecido en la norma; en tanto, este asciende al 100% de dichos pagos, limitando su reconocimiento a aquellos que cumplan con los demás requisitos prescritos en las disposiciones vigentes. Esto es, siempre que tengan relación de causalidad con las actividades productoras de renta.

En este libro de Excel alojamos 4 diferentes casos de costos y deducciones, donde se pueden evidenciar los cambios que fueron introducidos por la Ley 1819 de 2016 y las implicaciones de dichos cambios en la conciliación contable y tributaria para el período gravable 2017.

En el seminario Costos y deducciones en el impuesto de renta se abordarán temas de tributos, realización y causación de los costos y deducciones. De igual manera, tendrá a la mano una actualización normativa según los nuevos marcos técnicos normativos.