Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
El Decreto 2201 de diciembre 30 de 2016 reglamentó el cambio que la Ley 1819 de diciembre 29 de 2016 efectuó sobre el artículo 365 del ET, y dispuso que todas las sociedades declarantes de renta deberán responder por la nueva “autorretención especial a título de renta y complementario”. A continuación se presentan 7 respuestas a preguntas frecuentes sobre este tema.
A partir del año gravable 2017, la reforma tributaria derogó el CREE. De igual forma, elevó la tarifa con que la mayoría de personas jurídicas del régimen ordinario calcularán su impuesto de renta a partir del año gravable 2017. Además, con el Decreto 2201 de 2016 se creó la autorretención de renta.
La Corte Constitucional en su Comunicado 31 del 27 y 28 de julio del 2016, mediante el cual se da a conocer la decisión contenida en la Sentencia C-393 del 2016, determinó que se vulnera la justicia y la equidad tributaria cuando se limita la compensación de saldos a favor del impuesto de renta para la equidad CREE con otras obligaciones tributarias.
El artículo 643 del ET establece la sanción por no declarar que puede ser impuesta por la DIAN cuando el contribuyente insiste en no presentar la declaración a la cual se encuentra obligado. Sin embargo, este artículo no señala la sanción a liquidar cuando se trata del CREE.
Las pérdidas que se generen en la venta de acciones o cuotas de interés social no son deducibles en el impuesto sobre la renta ni en el CREE, tal como lo indican los artículos 153 de ET y 22 de la Ley 1607 del 2012.
La ley colombiana establece diversas deducciones en el impuesto de renta para aquellos empleadores que contraten personas en condiciones especiales; una de estas se encuentra señalada en el artículo 31 de la Ley 361 de 1997. En dicha ley se establece que los empleadores que ocupen trabajadores con limitación o en situación de discapacidad no inferior al […]
Los agentes autorretenedores del CREE que se hayan retenido valores exceso o indebidamente, pueden descontarlos del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el respectivo período. En caso de que el monto de las autorretenciones sea insuficiente, podrán hacer el descuento en los períodos siguientes.
Al establecer la base gravable del CREE se debe tomar la totalidad de los ingresos brutos que incrementen el patrimonio, obtenidos en el respectivo año gravable, sin tener en cuenta las ganancias ocasionales; así lo indica el artículo 2 del Decreto 2701 del 2013.
A partir de la Ley 1607 del 2012, norma por la cual se creó el impuesto sobre la renta para la equidad –CREE–, también se exoneró a algunos empleadores de la obligación del pago de aportes parafiscales del Servicio Nacional de Aprendizaje –SENA–, Instituto Colombiano de Bienestar Familiar –ICBF–, y por concepto de salud.
La norma establece que los sujetos pasivos del CREE son aquellas sociedades y personas jurídicas que sean contribuyentes declarantes del impuesto de renta. El artículo 18 del ET tributario señala que los consorcios y las uniones temporales no son contribuyentes del impuesto de renta; por tanto, tampoco lo son del CREE.
Los ingresos que se generan a los contribuyentes producto de los ajustes por diferencia en cambio, no se encuentran sometidos a la autorretención del CREE; así lo indica la DIAN en el Concepto 357 expedido el 28 de marzo del 2014.
La Ley 1607 del 2012 estableció, entre otras, la exoneración de las cotizaciones al régimen contributivo de salud para aquellos contribuyentes sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad –CREE–. El Decreto 1828 del 2013 reglamentó esta disposición, y señaló que a partir del 1 de enero del 2014, los contribuyentes del CREE […]
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