Etiqueta: renta liquida

Activos omitidos normalizados no dan origen a Renta por comparación patrimonial

CASOS PRÁCTICOS, Impuestos Publicado: 24 mayo, 2016

Los activos omitidos que se hayan normalizado en el 2015, y los que se normalicen en el 2016 y 2017 no darán lugar a renta por comparación patrimonial; tampoco generarán renta líquida gravable en el año en que se normalicen ni en los años anteriores, en los impuestos de renta y CREE.

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Compensación simultánea de pérdidas fiscales y diferencias por valor entre renta presuntiva y líquida

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 3 mayo, 2016

¿Es posible compensar simultáneamente las pérdidas fiscales y las diferencias por mayor valor entre la renta presuntiva y la renta líquida?

Compensación de pérdidas y excesos de base mínima sobre renta líquida de años anteriores

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 26 abril, 2016

¿Es posible compensar las pérdidas y los excesos de base mínima sobre la renta líquida de años anteriores? En el formulario 140, el sistema permite diligenciar el renglón 38 –Pérdidas líquidas años 2013 y/o 2014/compensaciones–, pero no lo resta en la base gravable por depuración ordinaria.

Consultorio Tributario del 10 de noviembre del 2015

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 10 noviembre, 2015

A continuación publicamos las inquietudes en impuestos resueltas por Diego Guevara, Líder de Investigación Contable y Tributaria de actualicese.co Proceso de liquidación en empresa y cese de obligaciones tributarias Retefuente por IVA para persona natural comerciante que tiene local y bodega Reporte de pagos o abonos, por efectos de exógena tributaria, para constructora Manejo tributario […]

Caso de empresa que incrementa su patrimonio entre un año y otro ya que los socios intectaron capital

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 10 noviembre, 2015

Si una empresa incrementa su patrimonio entre un año y otro porque los socios inyectaron capital, ¿la variación se considera renta gravable por el sistema de comparación patrimonial para efectos de la declaración de renta, o puede declarar por la renta líquida?

Declaración de renta como renta líquida en venta de bien adquirido por leasing operativo

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 2 octubre, 2015

Se vendió un bien que fue adquirido por la opción de leasing operativo, donde los cánones se llevaron al gasto, el bien ya tenía 3 años de posesión; dicha venta, ¿se lleva a la declaración de renta como renta líquida?

Valor patrimonial de los inventarios, ¿cómo se determina?

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 21 julio, 2015

Todos los bienes movibles o mejor conocidos como inventarios, bien sea de mercancías, de productos agrícolas, o de bienes raíces, deben ser declarados por su costo fiscal a diciembre 31 del 2014.

Renta presuntiva: lo que usted debe saber

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 17 julio, 2015

La renta presuntiva es uno de los conceptos que usted como declarante debe conocer. A continuación, presentamos algunos aspectos relevantes sobre este tema, fundamental en la declaración de renta.

Rentas líquidas por recuperación de deducciones, ¿cómo debe ser su manejo en el formulario 140?

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 24 marzo, 2015

En el formulario 140 para declaraciones del CREE año gravable 2014 y/o fracción de año gravable 2015, deberá existir el renglón para incluir las “rentas líquidas por recuperación de deducciones”, pero dicho renglón solo deberá ser usado por quienes utilicen el formulario para una “declaración por fracción de año 2015”.

Liquidación de renta líquida por persona natural catalogada como no residente

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 17 septiembre, 2014

Una persona natural catalogada como no residente con patrimonio en Colombia, al calcular la renta presuntiva es mayor que la renta líquida, ¿de todos modos debe liquidar una tarifa del 33% según el art. 247 del E.T.? ¿Se debe liquidar el 33% de la renta líquida sin importar su monto?

Respuesta del Dr. Diego Guevara, Líder de Investigación Contable y Tributaria de actualicese.co a la pregunta

Cambio de electrodoméstico por mercancías equivalentes a este (ganancia ocasional)

Auditoría y revisoría fiscal, RESPUESTAS Publicado: 27 febrero, 2013

El año pasado gané un electrodoméstico que rifaba un proveedor por alcance de metas en ventas. Hablando con éste logré que en vez del premio (valorado en cinco millones), me enviara el equivalente en mercancías. ¿Esto lo debo tratar como ganancia ocasional o como ingresos no operacionales para efectos de definir el costo de ventas? Porque si es renta líquida el impuesto sube considerablemente.

[La Norma] Pequeñas empresas, tengan presente lo siguiente

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 1 octubre, 2012

Decreto 4910 de diciembre 26 de 2011. El beneficio de tributar con la tarifa de renta reducida progresiva que se otorga a las pequeñas empresas acogidas a la Ley 1429 de 2010, solo se otorga sobre la parte de la renta líquida total del año que sí corresponda al desarrollo de su actividad operacional, pues el resto de la renta líquida formada con actividades no operacionales no tiene el mencionado beneficio.

Distribución de dividendos en una SAS que presentó renta líquida de 63 millones

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 10 septiembre, 2012

Una S.A.S. presentó una renta líquida de 63 millones, pero tomó el beneficio de progresividad en renta. Cuando va a distribuir dividendos, ¿cómo se puede saber la parte gravada si el impuesto solo se pagó sobre los ingresos no operacionales? ¿Los dividendos quedarían gravados todos en cabeza de los socios?

Aportes en un fondo de pensiones voluntarias de un pensionado que tiene ingresos por arrendamientos

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 26 octubre, 2011

Puede un pensionado que adicionalmente tiene ingresos por arrendamientos, ¿realizar aportes en un fondo de pensiones voluntarias o AFC para tener un ingreso no constitutivo de renta que le rebajaría su renta líquida? ¿Cuál es el ingreso base para calcular el máximo ingreso no constitutivo de renta permitido del 30%?

Dividendos generados por las empresas con la Ley 1429 de 2010

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 30 mayo, 2011

Los dividendos generados por las empresas con Ley 1429/2010, ¿son gravados? ¿Es prudente aplicar el cálculo de renta líquida menos impuesto para hallar la parte máxima a distribuir como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional en estas empresas?

La Tributación de las ESAL y su Conciliación del Impuesto de Renta

Auditoría y revisoría fiscal, CASOS PRÁCTICOS, Impuestos Publicado: 28 febrero, 2011

En esta conferencia, el Dr José Hernando Zuluaga, CEO de admin.actualicese.co, toca el tema de las características que diferencian a las Entidades Sin Ánimo De Lucro (ESAL) y su Conciliación del Impuesto de Renta. De igual manera, conozca los beneficios tributarios que el Gobierno ha otorgado a este tipo de entidades, la forma correcta de manejar las donaciones incluyendo beneficios para los receptores y donantes conforme a las normas del E.T., su certificación, contabilización y alternativas para su deducción.

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Pasos para elaborar la corrección de la declaración de renta

Auditoría y revisoría fiscal, RESPUESTAS Publicado: 22 septiembre, 2010

Si uno presenta la declaración de renta de persona natural y se me pasó colocar la renta presuntiva y coloqué cero en el formulario, pero la renta líquida es mayor que ésta, ¿hay que corregir la declaración de renta que se presentó?

Novedades en la Preparación de la Declaración de Renta Año Gravable 2009 para Personas Jurídicas – Módulo 4 – Dr. Oswaldo Pérez

CASOS PRÁCTICOS, Impuestos Publicado: 25 febrero, 2010

En este cuarto y último módulo, el Dr. Pérez se refiere a la Depuración de la Renta Líquida, las Compensaciones y su aplicación, las Pérdidas Fiscales y el efecto de la firmeza de las declaraciones, Renta Presuntiva, Renta Exenta, Tarifas Impositivas, Ganancia Ocasional y la Liquidación del Impuesto. Igualmente, se refiere a los Descuentos Tributarios y su límite, así como el manejo de los Impuestos Pagados en el Exterior, Aplicación de los Descuentos, Cálculo del Anticipo, Determinación del Saldo a Pagar o a Favor. Finaliza hablando del Beneficio de Auditoría y del Aseguramiento del Cierre.

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¿Cómo se efectúan las Compensaciones de Excesos de Renta Presuntiva sobre Renta Líquida?

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 23 marzo, 2009

La Compensación de excesos de Renta Presuntiva sobre Renta Líquida puede ser utilizada por cualquier tipo de contribuyente y su utilización no produce el mismo efecto de la Compensación de Pérdidas Líquidas, es decir, no provoca que la Declaración quede abierta para la DIAN durante 5 años.

Sentencia C-124 de 22-02-2006

Impuestos, Jurisprudencia / Sentencias, NORMATIVIDAD Publicado: 22 febrero, 2006

Mediante la presente sentencia, La Corte Constitucional declara exequible el parágrafo modificado por la Ley 964 de 2005, en lo relacionado con el límite de costos y deducciones para efectos de la determinación de la renta líquida.

         

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