Generalidades sobre declaración de renta – ¿Qué es?, obligados, residencia, cedulación

La declaración de renta de personas naturales año gravable 2017 es la primera en atender las novedades que introdujo la reforma tributaria y para cumplir con esta obligación se debe evaluar si el contribuyente está obligado a presentar la declaración de renta, si es residente o no para efectos tributarios, así como en qué cédulas declarará sus ingresos. 

El artículo 330 del ET establece la depuración de las rentas, la cual debe realizarse de manera independiente de la siguiente manera:  

• Cédula de rentas de pensiones: corresponden a esta los ingresos provenientes de pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales y, las indemnizaciones sustitutivas de las pensiones o las devoluciones de saldos de ahorro pensional.  
• Cédula de rentas de capital: son los ingresos por intereses, rendimientos financieros, arrendamientos, regalías y explotación de la propiedad intelectual. De estos pueden restarse las rentas exentas y deducciones siempre y cuando no superen el 10 % de los ingresos o las 1.000 UVT. 
• Cédula de rentas no laborales: En esta cédula van los ingresos que no se hayan podido atribuir a las demás cédulas, se detraerán las rentas exentas y deducciones sin que excedan el 10 % de los ingresos o las 1.000 UVT. 

• Cédula de rentas de dividendos y participaciones: en esta cédula se consideran los ingresos por concepto de dividendos y participaciones producto de distribuciones realizadas por sociedades y entidades nacionales o extranjeras. 

Por otra parte, las rentas y patrimonio que deben incluir las personas naturales o sucesiones ilíquidas en su declaración del impuesto sobre la renta dependen de si el contribuyente es residente o no.  Cuando un contribuyente es considerado residente deberá incluir el patrimonio poseído dentro y fuera del territorio colombiano, así como las rentas obtenidas dentro y fuera de este, sin embargo, los no residentes solo declararán el patrimonio poseído y las rentas obtenidas en Colombia.  

Objetivos   

1. Conocer las condiciones para declarar renta por el año gravable 2017 y los soportes necesarios para su preparación 
2. Identificar las rentas que pueden imputarse en cada una de las cédulas.  
3. Mencionar todos cambios reglamentados en el Decreto 2250 de 2017. 
4. Reconocer el patrimonio a incluir en la declaración de renta de personas naturales cuando el contribuyente es o no residente.  

Temario 

• Alistando la declaración: documentos soportes 
• Obligados a presentar declaración de renta por el año gravable 2017 
• Residencia para efectos fiscales 
• Plazos  
• Declaración voluntaria 
• Declaración del patrimonio 
• Sistema de cedulación 
• Cédula rentas de trabajo 
• Cédula por rentas de pensiones 
• Cédula por rentas no laborales 
• Cédula por rentas de capital 
• Cédula por dividendos y participaciones 
• Ganancias ocasionales 
• Tarifas 
• Ejemplos 

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